增值稅期末留抵退稅操作指引匯總

增值稅期末留抵退稅申請(qǐng)條件

1、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；2、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

申請(qǐng)時(shí)間

1.申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惖木唧w時(shí)間？

符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

2.申請(qǐng)存量留抵退稅的具體時(shí)間？

⑴微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；

⑵小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額;

⑶制造業(yè)等行業(yè)中的中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；

⑷制造業(yè)等行業(yè)中的大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

其他說明

納稅人需在完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間，從申報(bào)期內(nèi)延長(zhǎng)至每月的*后一個(gè)工作日。

增量留抵退稅操作

*步：完成當(dāng)期增值稅申報(bào)

路徑：電子稅務(wù)局—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增消所綜合申報(bào)—我要申報(bào)，完成申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)提示框，納稅人根據(jù)需求進(jìn)行選擇。

第二步：退稅申請(qǐng)

1.路徑：電子稅務(wù)局—一般退（抵）稅管理—期末（特定情形）留抵退稅；

2.系統(tǒng)提供檢測(cè)功能，符合條件才可以進(jìn)行下一步。進(jìn)入“退（抵）稅申請(qǐng)”模塊后，系統(tǒng)會(huì)提供預(yù)填服務(wù)，建議勾選“系統(tǒng)提供預(yù)填數(shù)據(jù)”。

3.填寫退稅申請(qǐng)表。重點(diǎn)需要注意：（1）退稅賬戶；（2）退稅類型；（3）申請(qǐng)退還項(xiàng)目；（4）填寫退稅原因。此環(huán)節(jié)系統(tǒng)提供了檢測(cè)功能，當(dāng)納稅人選擇錯(cuò)誤后系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)提示。

其他操作

1.如何查詢信用登記是否符合條件？

路徑：電子稅務(wù)局—查詢中心—納稅信用查詢—納稅信用狀態(tài)信息查詢，評(píng)價(jià)年度選“2020”，可以查看納稅信用評(píng)價(jià)情況。

目前，采用2020年信用評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行判斷。如果不滿足A、B級(jí)要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)將于2022年4月發(fā)布2021年度的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，2021年信用評(píng)價(jià)結(jié)果滿足要求后，可按照新的納稅信用級(jí)別確定是否符合申請(qǐng)留抵退稅條件。

2.如何維護(hù)退稅賬戶？感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為*提供，希望能給到您建議或幫助。

路徑：電子稅務(wù)局—辦稅中心—綜合信息報(bào)告—制度信息報(bào)告—存款賬戶賬號(hào)報(bào)告，可以對(duì)退稅賬戶進(jìn)行維護(hù)，一般退稅賬戶標(biāo)識(shí)要為“是”

感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為*提供，希望能給到您建議或幫助。

您可能感興趣的：

研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅如何辦理？收好這11個(gè)問答

小規(guī)模代理記賬:必看的增值稅賬務(wù)處理問題

注意，廣告供應(yīng)通道不同，增值稅稅負(fù)也不一樣！

政策福利┃小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2020年

增值稅適用征收率表

上海代理記賬公司納稅申報(bào)方式有幾種?