一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，最受關(guān)注的8個(gè)問(wèn)題！

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人好去處原因解法來(lái)咯，快來(lái)告訴有否你注目的吧！

1、營(yíng)改增和零售業(yè)一般納稅人應(yīng)該可才可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

轉(zhuǎn)登記不受限納稅人歸屬于產(chǎn)業(yè)，具備條件的營(yíng)改增一般納稅人可以辦理轉(zhuǎn)登記；服務(wù)業(yè)一般納稅人符合條件可以辦理轉(zhuǎn)登記。條件指：“轉(zhuǎn)登記當(dāng)天榜首12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)兩季（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）合計(jì)市場(chǎng)占有率未將近500萬(wàn)元的一般納稅人?！?/p>

2、轉(zhuǎn)登記中的累計(jì)銷(xiāo)售額計(jì)算出來(lái)時(shí)是否都有免稅銷(xiāo)售額？是否包括無(wú)意中引發(fā)的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的銷(xiāo)售額？

累計(jì)營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額計(jì)算，應(yīng)按照《關(guān)稅一般納稅人登記管理措施》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)列入）的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、兼理查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。而銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣減項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除以前的銷(xiāo)售額計(jì)算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不列于應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

3、2019年9月注冊(cè)創(chuàng)建的公司，10月登記為一般納稅人，截至現(xiàn)階段銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，可在2020年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期憤怒12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）*少應(yīng)稅銷(xiāo)售額估計(jì)累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額。因此，納稅人可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期月（季度）平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算出12個(gè)月（4個(gè)季度）的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，來(lái)斷定是否適用范圍轉(zhuǎn)登記政策。

4、公司總部工商業(yè)企業(yè)，2019年從未辦理過(guò)一次轉(zhuǎn)登記,此后由于營(yíng)收縮小,銷(xiāo)售額超出一般納稅人準(zhǔn)則,又登記為一般納稅人，2020年底前還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？

可以。大多納稅人在2019年先申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記被選為一般納稅人。在2020年內(nèi)，只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的條件，仍可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是只限制辦理一次。

5、營(yíng)改增小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額后來(lái)達(dá)到500萬(wàn)元，申請(qǐng)登記為一般納稅人，若在2020年申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額未達(dá)500萬(wàn)元，還可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這里可辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，既包括原增值稅納稅人，也包括營(yíng)改增納稅人。所以，如果納稅人符合以上條件，便是可以辦理轉(zhuǎn)登記的。

6、如何思考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的日前》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第八條中的“偏心率登記日的下期起連續(xù)12個(gè)月”？是否包含轉(zhuǎn)登記日之前中旬的銷(xiāo)售額？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第八條規(guī)定，“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或者連續(xù)不超過(guò)4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，原則按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)本部辦理一般納稅人登記?！逼渲校白赞D(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個(gè)月”是指如果某一般納稅人自2020年3月轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日下期起連續(xù)12個(gè)月，是指2020年4月-2021年3月,不包括轉(zhuǎn)登記日之前月份的銷(xiāo)售額。

7、轉(zhuǎn)登記納稅人如何處理進(jìn)項(xiàng)鹽稅和留抵稅額？

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”時(shí)：

1、轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期已經(jīng)獲取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、道路交通銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路進(jìn)出費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)通過(guò)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)化服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行選擇驗(yàn)證或認(rèn)證后實(shí)務(wù)分析符合；經(jīng)稽核比對(duì)異常的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)處理。已經(jīng)取得的出入境進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，經(jīng)稽核比對(duì)相符的，登記綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇應(yīng)用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息；經(jīng)稽核比對(duì)異常的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行核查處理。

2、轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票直至，應(yīng)當(dāng)持稅控通訊設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其辦理選擇確認(rèn)。尚未取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得以后，登錄綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息；經(jīng)稽核比對(duì)異常的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行核查處理。

8、轉(zhuǎn)登記后發(fā)生銷(xiāo)售折讓、取消或者退回如何處理？

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人長(zhǎng)期銷(xiāo)售或者購(gòu)置的運(yùn)輸、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

1、調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額演化成的多繳稅額，從發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減；太少抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期堅(jiān)持抵減。

2、調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減；抵減后仍有金額的，計(jì)入發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額另行申報(bào)繳納。

轉(zhuǎn)登記納稅人因稅務(wù)稽查、供給申報(bào)等原因，必需對(duì)一般納稅人期間的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整的，按照上述規(guī)定處理。

轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的調(diào)整情況。

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