奉賢增值稅專用發(fā)票抵扣時間還有限制嗎？

01、增值稅專用奉賢發(fā)票抵扣時間還有管制嗎?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于中止增值稅扣稅信用卡認證證實期限等增值稅征管缺陷的公報》(國家稅務總局公告2019年第45號)：“一、增值稅一般納稅人拿下2017年1月1日及以前開具的增值稅專用奉賢發(fā)票、海關總署進口增值稅專用繳款書、機動車銷售中央集權奉賢發(fā)票、繳費公路通行費增值稅原子普通發(fā)票，取消認證確認、會計基因序列、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，不應通過本省(省市、自治區(qū)和計劃斜體字市)增值稅發(fā)票整體服務平臺對上述扣稅憑證個人信息進行用于確認。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，大約認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但完全符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務總局關于單據(jù)增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號刪減)、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改)規(guī)定，重新抵扣進項賦稅。”

02、小規(guī)模納稅人征收率3%減按1%，但是由于會計操作經驗不足，8月加開的普通發(fā)票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的發(fā)票由于聯(lián)絡不上購買方已經難以歸還給，那么現(xiàn)在開錯的3%征收率發(fā)票應該應按照1%數(shù)值繳納增值稅?是否只能收回原發(fā)票并開具白底發(fā)票?

答：《財政部 稅務總局關于大力支持個體工商戶主體工程總行增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，規(guī)范3%征收率的應稅銷售開支，減按1%征收率征收增值稅?！敦斦?稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人免征增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定，《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

在上述復工復業(yè)政策實施此后，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人月營收超過10萬元，開具了征收率為3%的增值稅普通發(fā)票的，可以在申報納稅時適當減按1%征收率申報繳納增值稅。需要提醒的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，納稅人應真實情況開具發(fā)票。納稅人給予減按1%征收率征收政策的，在開具增值稅普通發(fā)票時，應當在價格或征收率欄次表格“1%”字樣。長遠，納稅人應當按照上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

03、通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票是否有發(fā)票專用章?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等職責的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)檔案規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，僅指稅務機關創(chuàng)作人的發(fā)票，運用于電子簽名去除發(fā)票專用章，其法律效力、基礎用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。

增值稅電子普通發(fā)票紙本文件音頻為OFD格式。標準單位和個人可以登錄全市增值稅發(fā)票安全檢查平臺串流增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查到增值稅電子普通發(fā)票。

04、“發(fā)票抵扣勾選”接口不宜勾選的發(fā)票信息有哪些?

答：不可勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)有：超過抵扣有效期的發(fā)票且未經稅局審核通過的發(fā)票(逾期發(fā)票);已中止、已紅沖(含之外紅沖)、已混亂、管理靜止狀態(tài)非正常等異常發(fā)票。

05、收到的橋閘通行費發(fā)票，毫無稅額怎么抵扣?

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的知會》(財稅〔2017〕90號)第七條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人繳交的道路、橋、閘通行費，按照所列規(guī)定抵扣進項稅額：

(二)納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上加注的收費款項按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(三)本通知稱之為通行費，是指有關單位違法或者依規(guī)設立并付給的過路、過河和過閘費用。

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