數(shù)額稅款總統(tǒng)大選全關(guān)原

營改增后，出現(xiàn)結(jié)余納稅業(yè)務(wù)應(yīng)如何營業(yè)執(zhí)照發(fā)票呢？可能會操作的急忙告訴吧！

1、哪些項目可以使用稅控新特性的差額征稅開票功能？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定限于差額征稅辦法繳納所得稅，且不得保證金開具增值稅發(fā)票的可以使用稅控新系統(tǒng)的差額征稅開票功能。如，勞務(wù)派來服務(wù)、確保保護服務(wù)、民兵保護者押運服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、旅游服務(wù)、財務(wù)顧問代理服務(wù)等。

2、購買建物服務(wù)，銷售不動產(chǎn)能否使用差額征稅開票功能？

答：提供建筑服務(wù)需要適用木造征收，可以以取得的全部價款和價外費用繳付支付的分包款后的總市值為銷量，但毫無不得全額開具增值稅發(fā)票的情況，因此不能使用使用差額征稅開票功能；銷售不動產(chǎn)（分別為自辦）選擇簡易征收，以取得的全部價款和價外費用除以該項不動產(chǎn)購進標價或者不動產(chǎn)時的股權(quán)為銷售額，但沒有不得全額開具增值稅發(fā)票的情形，因此也不能使用差額征稅開票功能。

3、使用差額征稅功能開出的發(fā)票特點有哪些？

答：1）稅負欄會顯示“***”；2）欄中欄啟動時復印機“差額征稅”寫有，同時創(chuàng)造扣除額；

3）稅款=（價稅一共－扣除額）÷（1＋適用稅率或征收率）×適用稅率或征收率 如圖：

4、對差額開票如何進行申報？

答：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得年收入185元，支付派遣人員工資80元，選擇簡易征收差額扣除開票。申報形式如下，附錄一的登記：如圖：

附表三的填寫：如圖：

發(fā)票開具美麗“備注”

開具發(fā)票，除填寫紙幣基本數(shù)據(jù)庫外，“備注欄”的填寫也不能遠遜，填寫不當也會導致發(fā)票無效。記得列出八條規(guī)定，可以讓您優(yōu)雅“備注”。

1、出口發(fā)票：合同號、貿(mào)易往來方式、定價方式、利率總金額、利率等可在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價則在備注欄注記FOB價。

2、建筑服務(wù)發(fā)票：納稅人另行開具或者稅務(wù)主管機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

3、銷售不動產(chǎn)發(fā)票：納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“運送或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及平房產(chǎn)權(quán)文憑車牌（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的不必填寫），“企事業(yè)”欄填寫總面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的參考地址。

4、轉(zhuǎn)售不動產(chǎn)發(fā)票：納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

5、貨運發(fā)票：應(yīng)將起運地、到達地、車種列車以及貨物運輸貨物信息等情節(jié)填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較低可另附詳細信息。

6、單用途卡發(fā)票：銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在接到售卡方結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預繳卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

7、多用途卡發(fā)票：特約發(fā)展商收到支付私人機構(gòu)結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向支付機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

8、本票車船稅發(fā)票：保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。詳細包含：保險費號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算重構(gòu)持卡人。

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