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銷(xiāo)項(xiàng)稅額和實(shí)際相差太大，該如何進(jìn)行差額申報(bào)

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最后更新：2022-03-22 08:20:01

政策依據(jù)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于徹底抱住課稅改征應(yīng)稅試行有關(guān)稅收征收管理事宜的核定》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第二款規(guī)定，(二)按照現(xiàn)行政策規(guī)定限于利息征收制度繳納增值稅，且不得補(bǔ)貼登記證增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局亦有規(guī)定的除外)，納稅人決定開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)構(gòu)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新功用中差額征稅票數(shù)功能，索引含稅銷(xiāo)售(或含稅評(píng)估額)和計(jì)入額，系統(tǒng)控制器推算賦稅和含有稅利息，斜體字欄自動(dòng)紙張“差額征稅”寫(xiě)有，發(fā)票開(kāi)具應(yīng)當(dāng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

差額開(kāi)票優(yōu)點(diǎn)：

1.利率欄會(huì)標(biāo)示出“***”；2.備注欄自動(dòng)打印“差額開(kāi)票”字樣；3.稅額=(價(jià)稅共計(jì)金額-扣除額)/(1+稅率或征收率)*適用稅率或征收率。

某種程度A公司為一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前奪得的產(chǎn)權(quán)(不含承租)自由選擇木造計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。也就是說(shuō)A公司發(fā)來(lái)銷(xiāo)售價(jià)款1850000元，慢慢地的買(mǎi)價(jià)800000元。(上述價(jià)款都為含稅價(jià)。)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額和實(shí)際相差太大，該如何進(jìn)行差額申報(bào)

登記增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)

1.扣除金額為含稅價(jià)。

2.第1列不必填寫(xiě)，自動(dòng)滲透到名冊(cè)一第11列統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)

1.銷(xiāo)售額=1850000/1.05=1761904.76

2.第2列銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1761904.76*0.05=88095.24

3.實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1850000-800000)/1.05*0.05=50000

第2列銷(xiāo)項(xiàng)稅額少于實(shí)際紙幣稅額，實(shí)際稅額以第14 列數(shù)據(jù)所列。

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