企業(yè)所得稅匯算清繳有那些要注意

無(wú)論有關(guān)什么繳稅納稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，必須小心謹(jǐn)慎處理，稅務(wù)關(guān)乎著整個(gè)企業(yè)的命脈，今天我們要說(shuō)的是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅顧名思義就是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。具體包括以下六類：（1）國(guó)有企業(yè)（2）集體企業(yè)（3）私營(yíng)企業(yè)（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)（5）股份制企業(yè)（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。從以上就能看出來(lái)，這個(gè)稅種的征收范圍是非常廣的，也是我們?cè)谌粘?huì)計(jì)工作中經(jīng)常見(jiàn)到的一種稅種。

對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，到底哪些算在范圍內(nèi)呢？這點(diǎn)稅法也是有著明文規(guī)定的，主要包括以下幾類：（1）銷售貨物所得（2）提供勞務(wù)所得（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得（4）股息紅利所得（5）利息所得（6）租金所得（7）特許權(quán)使用費(fèi)所得（8）接受捐贈(zèng)和其他所得。要知道可不是只有銷售所得才需要繳納企業(yè)所得稅的，只要有了以上的行為都是需要繳納企業(yè)所得稅的。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候，企業(yè)所得稅的稅率應(yīng)該怎么確定？對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅的稅率為25%。如果屬于稅法列明的其他情況，那么就可能適用20%、15%的稅率咯。其次，有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間，一般來(lái)說(shuō)都應(yīng)該是自年終之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間內(nèi)如何去申報(bào)稅額呢？需要準(zhǔn)備的材料主要有以下幾種：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證的復(fù)印件（2）地稅綜合申請(qǐng)（1-12月）、增值稅納稅申請(qǐng)表（1-12月）復(fù)印件（3）上年度審計(jì)報(bào)告、上年度所得匯稅算清繳簽證報(bào)告（4）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表復(fù)印件（5）本年度財(cái)務(wù)報(bào)表（6）享受國(guó)家優(yōu)惠政策相關(guān)證明文件（7）其他應(yīng)該攜帶的材料

以上這些內(nèi)容希望可以幫到你，在這方面還有疑問(wèn)可以聯(lián)系聯(lián)貝財(cái)務(wù)，聯(lián)貝財(cái)務(wù)服務(wù)熱線：400-165-9298.

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