不給員工交社保，被稅局約談！社保入稅后，征管大升級！

自2020年11月全面社保入稅已過去近半年，近日，惠州市一家公司被約談了，原因是，未按時(shí)交納社保！

一、不繳納社保，被稅局約談了！

社保入稅后，征管大升級！

近日，惠州市一家公司由于沒有按時(shí)交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的約談通知書。

通過以上的約談通知書，可以發(fā)現(xiàn)以下幾點(diǎn)重要信息:

1、社保入稅后，單位若有不給員工繳納社保的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)介入調(diào)查，對企業(yè)進(jìn)行約談。

2、從需要提供某某人工資表、工資發(fā)放流水來看，企業(yè)很可能是因?yàn)楸慌e報(bào)所以約談。而需提供的資料所屬期間是2011年7月至2018年12月，包含社保入稅前的期間，說明稅務(wù)機(jī)關(guān)介入調(diào)查的期間不僅限于社保入稅后。

3、約談時(shí)，企業(yè)應(yīng)該提供真實(shí)的資料，否則將承擔(dān)法律責(zé)任，說明了約談的嚴(yán)肅性。

2020年11月全面社保入稅后引起了一定范圍的恐慌，但很快就有各種信息表示，社保入稅后稅務(wù)機(jī)關(guān)只是承擔(dān)代征的責(zé)任，企業(yè)還是安全的。

但本次約談通知書體現(xiàn)出，社保入稅后，征管大升級！

而企業(yè)完善社保繳納制度，規(guī)范自身行為刻不容緩的！

二、嚴(yán)查！這5種避社保方式要小心了

一直以來，很多企業(yè)為了降低人力成本，采取各種方式不繳或少繳納社保。注意以下5種方式不可取，風(fēng)險(xiǎn)非常大！

方式一：私戶發(fā)放工資

工資8000元，拆分成5000+3000，5000入外賬，3000元走內(nèi)賬。那走內(nèi)賬的錢怎么來的呢？一種方法是通過老板個(gè)人借款，另一種是不要發(fā)票的收入流入老板個(gè)人卡。

這種方法的風(fēng)險(xiǎn)有四個(gè)，一是，若員工離職時(shí)，有勞動(dòng)仲裁，無法證明實(shí)際工資是1萬，風(fēng)險(xiǎn)極大；二是，員工離職了后，被查到少繳稅，企業(yè)要自行補(bǔ)繳個(gè)稅；三是，企業(yè)的工資成本計(jì)少了，要多繳企業(yè)所得稅；四是，涉及兩套賬，查到必罰！

方式二：工資+發(fā)票

工資8000，拆分成5000+3000，3000由員工找發(fā)票報(bào)銷。

這樣做的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)，一是，員工找票報(bào)銷可能涉及到買票行為，是違法的；二是，導(dǎo)致核算混亂，實(shí)際是工資而入了其他費(fèi)用科目，出現(xiàn)兩套賬問題。

方式三：工資+勞務(wù)費(fèi)發(fā)票

工資8000元，拆分成5000+3000，3000由員工去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。

提醒：對于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。

方式四：工資+職工生活困難補(bǔ)助

工資8000元，拆分成5000+3000，其中3000定義為不交社保的職工生活困難補(bǔ)助。

提醒：免征個(gè)稅與社保的職工生活困難補(bǔ)助是任職單位向員工支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。

以上方式發(fā)放的“生活困難補(bǔ)助”應(yīng)該計(jì)入社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)。

方式五：偽造為臨時(shí)人員工資

很多企業(yè)認(rèn)為，臨時(shí)工都不需要繳納社保。事實(shí)上，只要臨時(shí)工被判定與企業(yè)存在勞動(dòng)關(guān)系，不管是否簽訂勞動(dòng)合同，都與正式員工一樣，需要申報(bào)個(gè)稅與社保。

三、恭喜了

這10類人可以不交社保！

一、返聘退休人員

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第四十四條規(guī)定，勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止。

也就是說，公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動(dòng)合同，屬于勞務(wù)合同，公司無需為返聘退休人員繳納社保。

二、實(shí)習(xí)生

由于實(shí)習(xí)生與第三方學(xué)校還存在“歸屬關(guān)系”，所以用人單位只能與其簽訂《勞務(wù)合同》或?qū)嵙?xí)協(xié)議。

因此，企業(yè)聘用的實(shí)習(xí)生，屬于勞務(wù)合同(或?qū)嵙?xí)協(xié)議)，不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

三、勞務(wù)派遣人員

按照《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，勞務(wù)派遣工的社保由派遣單位繳納，用工單位無需繳納。

四、非全日制用工

相比于全日制用工，非全日制用工具有如下特點(diǎn)：

非全日制員工自己繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和和醫(yī)療保險(xiǎn)，但單位應(yīng)該為其繳納工傷保險(xiǎn)。

五、靈活就業(yè)人員

靈活就業(yè)人員范圍較廣，包含非全日制、臨時(shí)性和彈性工作等靈活形式就業(yè)的人員。

主要有以下3種：

1、自營勞動(dòng)者

2、家庭幫工

3、季節(jié)工、勞務(wù)承包工、勞務(wù)派遣工、家庭小時(shí)工等其他靈活就業(yè)人員。

靈活就業(yè)人員可以由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

六、非獨(dú)立勞動(dòng)的兼職人員

非獨(dú)立勞務(wù)的兼職是指在不脫離本職工作的情況下，利用業(yè)余時(shí)間從事第二職業(yè)，為第三方提供體力或腦力勞動(dòng)支出。

兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動(dòng)合同和繳納社會(huì)保險(xiǎn)，均有工作單位辦理，和兼職公司無關(guān)，因此無需繳納社保。

七、停薪留職人員

停薪留職，是指企業(yè)富余的固定職工，保留其身份，離開單位。停薪留職的時(shí)間一般不超過2年。

若某職工與第三方公司簽訂有《停薪留職協(xié)議》，那么新用人單位在招聘該人員時(shí)只能簽訂《勞務(wù)合同》，不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

八、承包商派遣人員

在工程項(xiàng)目總包和分包中，會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，總包方為了便于工程項(xiàng)目監(jiān)管，時(shí)常會(huì)派出幾名管理人員，如：技術(shù)總監(jiān)、工程總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理、施工人員等現(xiàn)場管理人員，而這些派遣人員的工資一般都由分包商來承擔(dān)，同時(shí)，分包商也會(huì)與派遣人員簽訂《勞務(wù)合同》。

這類派遣人員，因?yàn)橹荒芘c分包商簽訂《勞務(wù)合同》，因此，總包方派過來的人員已經(jīng)與總包單位簽訂了《勞動(dòng)合同》，與總包方存在“歸屬關(guān)系”，分包方不需要為其繳納社保保險(xiǎn)。

九、協(xié)保人員

協(xié)保人員是指，與原單位、再就業(yè)服務(wù)中心簽訂保留社保關(guān)系的三方協(xié)議的下崗職工。

新單位招聘協(xié)保人員時(shí)只能簽訂《勞務(wù)合同》，不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

十、個(gè)體戶外包企業(yè)業(yè)務(wù)

將生產(chǎn)線上的員工，以組為單位成立個(gè)體戶，員工工資轉(zhuǎn)為了個(gè)體戶經(jīng)營所得，而無雇工的個(gè)體工商戶，可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)無需為其繳納社保。

企業(yè)有以上行為的，不用繳納社保，同時(shí)，企業(yè)也可通過以上的方法進(jìn)行**來降低社保費(fèi)用。

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