單位租個(gè)人房子，沒有發(fā)票要怎么做賬？

偶爾有打賭提問關(guān)于各單位租個(gè)人公寓不能發(fā)票的難題，小編今天就來給*說說。

其實(shí)企業(yè)租個(gè)人的房子，是比較類似于的一定會(huì)了，會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)經(jīng)常疑惑：?jiǎn)挝毁?gòu)置木屋女傭不給開發(fā)票如何做賬？

如果承租方是個(gè)人，不能信件發(fā)票，就必須單位帶上出租方身份回鄉(xiāng)證圖紙及復(fù)印件、合同、務(wù)登記證或道德借貸登記證等資料到稅務(wù)代開發(fā)票，如果不代開發(fā)票，憑現(xiàn)金是可以入賬，但是不能作為派息繳付本票，這就需要多交納。

在這里需要告誡一下，代開發(fā)票涉及各種各樣的稅，名義上這些稅應(yīng)當(dāng)是由房東承擔(dān)的，但完全是企業(yè)在給錢。

舉個(gè)例子，一企業(yè)租個(gè)人平房作為雇員平房，房租10000，每月需要交多少稅？

1、代開發(fā)票，企業(yè)承擔(dān)租客的房地產(chǎn)稅及個(gè)人所得稅

首先我們要知道，個(gè)人出租住房需要繳納：房產(chǎn)稅率4%，個(gè)人所得稅10%（ps.考慮到稅收所得），另外還會(huì)誘發(fā)稅率、征稅，還要向潮陽區(qū)交社會(huì)治安管理費(fèi)等。這里就假設(shè)就只產(chǎn)生房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅兩種稅費(fèi)。

我們先游戲月租為A（即A=10000），代開發(fā)票需要支付的稅款為T。但是實(shí)際上公司的公寓成本為A+T，我們?cè)O(shè)為Y。為了使租房成本，即月租+稅款可以全部稅前扣除，那么代開發(fā)票的保證金有誤Y。

房產(chǎn)稅=Y×4%=4%Y

個(gè)人所得稅=（Y-4%Y）×（1-20%）×10%=0.0768×Y

總數(shù)稅款T=4%Y+0.0768×Y=0.1168Y

又因?yàn)椋篩=A+T=A+0.1168Y

所以獲?。篩=1.1322A

T=0.1322A

所以當(dāng)學(xué)費(fèi)為10000元時(shí)，企業(yè)所需要代付的稅款≈0.1322×10000=1322

可稅前扣除的金額為≈1.1322×10000=11322

2、沒有發(fā)票只有收據(jù)，應(yīng)當(dāng)?shù)挚?，需繳企業(yè)所得稅

如果企業(yè)沒有發(fā)票，只有租房合同與收據(jù)，是可以入賬的，做賬時(shí)租金可以作為營(yíng)業(yè)外支出或費(fèi)用處理，但是這筆費(fèi)用不能稅前扣除。

假設(shè)該企業(yè)的所得稅稅率為25%，代開發(fā)票后可以稅前扣除11322元，企業(yè)可以少交企業(yè)所得稅11322×25%=2830.5元。

推論：

代開發(fā)票：交租房稅費(fèi)1322元

不開發(fā)票：交企業(yè)所得稅2830.5元

哪種方式更有效率顯而易見。

常見問題

1、公司租房用于員工宿舍，為房東繳納的房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅應(yīng)該怎么入賬？

有時(shí)候，房產(chǎn)稅及個(gè)人所得稅由業(yè)主交的，但如果是雙方談判好由企業(yè)來交的話，企業(yè)在做賬時(shí)應(yīng)把繳納的稅費(fèi)計(jì)入到管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出選修科，本年度要納稅調(diào)增。

2、我司租賃個(gè)人房子確實(shí)可以稅前抵扣？

企業(yè)找個(gè)人租賃房子，業(yè)主是有義務(wù)去申報(bào)繳納并登記證發(fā)票的，如果企業(yè)承擔(dān)了這個(gè)稅，是不能在稅前抵扣，要在稅前蒙特內(nèi)哥羅。

3、房租付的是2018-1--2019-1月的，12月取得發(fā)票，怎么做賬的，要攤銷嗎？

看金額，按*主要性原則，如果金額大，則需按權(quán)責(zé)發(fā)生于制來分配；如果金額小，不重要，則不需按權(quán)責(zé)發(fā)生制來分?jǐn)偂?/p>

4、我們公司使用了一個(gè)別人的秘書處室內(nèi)，需要付房租，但是要發(fā)生了裝修費(fèi)，這個(gè)要怎么賬務(wù)處理呢？

需要對(duì)方開裝修費(fèi)發(fā)票，根據(jù)裝修費(fèi)發(fā)票做賬：

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi)

貸：銀行利息

5、公司給員工租房，房租發(fā)票入賬，要交個(gè)稅嗎？

如果是公司承擔(dān)，不需要繳個(gè)稅。

6、公司租用的辦公室進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用裝修公司適當(dāng)班車10%的發(fā)票給我公司，可以抵扣嗎？左右裝修費(fèi)用在五十萬左右，記入繼續(xù)待攤費(fèi)用嗎？

可以抵扣的，稅賬上可以直接入當(dāng)期費(fèi)用。

7、租賃費(fèi)和場(chǎng)地使用費(fèi)分野？

必要上是一樣的，便是按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)征收增值稅。

8、房租是不是不一定是長(zhǎng)期費(fèi)用嗎？

當(dāng)期付當(dāng)期就入當(dāng)期費(fèi)用，當(dāng)期信用卡以后月份入待攤費(fèi)用，費(fèi)用所屬期就攤銷。

9、辦公樓是跟二房東（個(gè)人）租的，之前由于談的價(jià)格低沒有發(fā)票，也沒有簽下協(xié)議，這樣的話房租這塊就不能入費(fèi)用了嗎？還有明年匯算清繳時(shí)該怎么辦呢？

可以入費(fèi)用，但不能稅前扣除，匯算清繳需要調(diào)增。

10、公司是商場(chǎng)，一次收一年的商鋪房租費(fèi)，入的預(yù)收賬款，按月計(jì)提進(jìn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。如果一年房租沒交齊的本金怎么記賬？

差額還是掛往來科目。

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