數(shù)額稅款總統(tǒng)大選全關(guān)原

營(yíng)改增后，出現(xiàn)結(jié)余納稅業(yè)務(wù)應(yīng)如何營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)票呢？可能會(huì)操作的急忙告訴吧！

1、哪些項(xiàng)目可以使用稅控新特性的差額征稅開(kāi)票功能？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定限于差額征稅辦法繳納所得稅，且不得保證金開(kāi)具增值稅發(fā)票的可以使用稅控新系統(tǒng)的差額征稅開(kāi)票功能。如，勞務(wù)派來(lái)服務(wù)、確保保護(hù)服務(wù)、民兵保護(hù)者押運(yùn)服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、旅游服務(wù)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)代理服務(wù)等。

2、購(gòu)買(mǎi)建物服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)能否使用差額征稅開(kāi)票功能？

答：提供建筑服務(wù)需要適用木造征收，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用繳付支付的分包款后的總市值為銷(xiāo)量，但毫無(wú)不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的情況，因此不能使用使用差額征稅開(kāi)票功能；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（分別為自辦）選擇簡(jiǎn)易征收，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用除以該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)進(jìn)標(biāo)價(jià)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的股權(quán)為銷(xiāo)售額，但沒(méi)有不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的情形，因此也不能使用差額征稅開(kāi)票功能。

3、使用差額征稅功能開(kāi)出的發(fā)票特點(diǎn)有哪些？

答：1）稅負(fù)欄會(huì)顯示“***”；2）欄中欄啟動(dòng)時(shí)復(fù)印機(jī)“差額征稅”寫(xiě)有，同時(shí)創(chuàng)造扣除額；

3）稅款=（價(jià)稅一共－扣除額）÷（1＋適用稅率或征收率）×適用稅率或征收率 如圖：

4、對(duì)差額開(kāi)票如何進(jìn)行申報(bào)？

答：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得年收入185元，支付派遣人員工資80元，選擇簡(jiǎn)易征收差額扣除開(kāi)票。申報(bào)形式如下，附錄一的登記：如圖：

附表三的填寫(xiě)：如圖：

發(fā)票開(kāi)具美麗“備注”

開(kāi)具發(fā)票，除填寫(xiě)紙幣基本數(shù)據(jù)庫(kù)外，“備注欄”的填寫(xiě)也不能遠(yuǎn)遜，填寫(xiě)不當(dāng)也會(huì)導(dǎo)致發(fā)票無(wú)效。記得列出八條規(guī)定，可以讓您優(yōu)雅“備注”。

1、出口發(fā)票：合同號(hào)、貿(mào)易往來(lái)方式、定價(jià)方式、利率總金額、利率等可在備注中填寫(xiě)，如果票面開(kāi)具的是CIF價(jià)則在備注欄注記FOB價(jià)。

2、建筑服務(wù)發(fā)票：納稅人另行開(kāi)具或者稅務(wù)主管機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。

3、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票：納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“運(yùn)送或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及平房產(chǎn)權(quán)文憑車(chē)牌（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的不必填寫(xiě)），“企事業(yè)”欄填寫(xiě)總面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的參考地址。

4、轉(zhuǎn)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票：納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

5、貨運(yùn)發(fā)票：應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種列車(chē)以及貨物運(yùn)輸貨物信息等情節(jié)填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較低可另附詳細(xì)信息。

6、單用途卡發(fā)票：銷(xiāo)售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷(xiāo)售方在接到售卡方結(jié)算的銷(xiāo)售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)繳卡結(jié)算款”，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

7、多用途卡發(fā)票：特約發(fā)展商收到支付私人機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷(xiāo)售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

8、本票車(chē)船稅發(fā)票：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。詳細(xì)包含：保險(xiǎn)費(fèi)號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算重構(gòu)持卡人。

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