新版企業(yè)所得稅證明書(shū)發(fā)表 匯算清繳隨即就要用

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)表《中華民國(guó)企業(yè)獲利稅年度納稅申文檔（A類，2017年版）》的通告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)

為貫徹審批《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，現(xiàn)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》不予發(fā)布，適用于2017年度及自此年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）部分申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào)）同時(shí)廢止。

聲言公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2017年12月29日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》表達(dá)出來(lái)

發(fā)布日期：2018年01月05日 來(lái)源于： 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》（以下又稱《公告》），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》（以下簡(jiǎn)稱《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》）進(jìn)行了修改。為便于納稅人精確判斷本公告主題，現(xiàn)解讀如下：

一、有關(guān)場(chǎng)景

《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》發(fā)布以來(lái)，對(duì)協(xié)助納稅人保證納稅義務(wù)，增加納稅遵從度，鞏固企業(yè)所得稅科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理發(fā)揮起著了積極作用。但是，隨著企業(yè)所得稅相關(guān)政策慢慢完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷和諧社會(huì)，《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》已必須滿足納稅申報(bào)必須。為徹底落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，全面構(gòu)建稅收自然環(huán)境，減低納稅人辦稅開(kāi)銷，稅務(wù)總局在較廣征詢各方對(duì)此的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了優(yōu)化、改進(jìn)，發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（以下簡(jiǎn)稱《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》）。

二、增訂法則

為符合納稅人填報(bào)習(xí)慣，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》在保持《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》整體架構(gòu)維持的前提下，遵循“擴(kuò)充文檔、優(yōu)化在結(jié)構(gòu)上、方便填報(bào)”的原則，進(jìn)一步優(yōu)化納稅人填報(bào)體驗(yàn)，在填報(bào)難度上做“乘法”，在填報(bào)總質(zhì)量上做“運(yùn)算”，在填報(bào)服務(wù)上做“乘法”。

1、報(bào)表結(jié)構(gòu)更合理

為方便納稅人申報(bào)，縮短申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》精簡(jiǎn)了表單，表單生產(chǎn)量減少10%，進(jìn)一步減輕了納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。

2、落實(shí)政策更細(xì)致

2017年，黨中央、國(guó)務(wù)院給予一系列重大決策布署，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，期望企業(yè)創(chuàng)新性發(fā)展，為了貫徹落實(shí)好相關(guān)所得稅自貿(mào)區(qū)，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》對(duì)適當(dāng)附表或表單欄次進(jìn)行了優(yōu)化與調(diào)整。

3、填報(bào)過(guò)程更便捷

為使納稅人能夠準(zhǔn)確填報(bào)，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》進(jìn)一步優(yōu)化了報(bào)表鉤稽關(guān)聯(lián)，為智能填報(bào)創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，小微企業(yè)月票欠款、項(xiàng)目所得減免優(yōu)惠金額等事務(wù)均可根據(jù)納稅人填報(bào)的基礎(chǔ)文檔系統(tǒng)計(jì)算出來(lái)、附上。

三、主要變化

《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》主要在以下幾經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了優(yōu)化。

1、根據(jù)政策變化對(duì)部分表單和數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整

為落實(shí)捐贈(zèng)收入繳納政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列**，修訂了《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠原因及明細(xì)表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）等表單，調(diào)整了《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）、《特殊產(chǎn)業(yè)通貨及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）、《符合條件的房屋企業(yè)二者之間的股息、保險(xiǎn)費(fèi)等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）等表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)。

2、對(duì)部分表單進(jìn)行了精簡(jiǎn)

為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，終止原有的《凈利潤(rùn)加速費(fèi)率、扣除明細(xì)表》（A105081）、《資產(chǎn)巨大損失（專項(xiàng)申報(bào)）純利扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品奪得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）和《金融、杠桿等行政部門取得的涉農(nóng)借貸、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）等4張表單。

3、對(duì)部分表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了優(yōu)化

為減少涉稅信息移位填報(bào),對(duì)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）、《退稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）、《企業(yè)所得稅概況納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅計(jì)算表》（A109010）等表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化。

4、對(duì)部分表單數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和指明

根據(jù)企業(yè)所得稅政策調(diào)整和實(shí)施情況，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《企業(yè)所得稅太大虧損明細(xì)表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）、《覆蓋全國(guó)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。

四、實(shí)施時(shí)間

《公告》適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)游戲規(guī)則與本《公告》不保持一致的，不始于調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)按相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

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