一般納稅人做賬報(bào)稅流程 詳細(xì)步驟介紹

一般納稅人對比小規(guī)模公司做賬報(bào)稅會相對復(fù)雜許多，因?yàn)楣镜亩悇?wù)多，如果沒有處理好會出現(xiàn)各種麻煩，小編推薦*可以選擇一家代理公司的進(jìn)行代理記賬，可以節(jié)約成本，減少麻煩，當(dāng)然我們還是回歸主題，一般納稅人做賬報(bào)稅流程是怎么樣的呢?一起來看看吧!

1、根據(jù)原始憑證登記;

一般納稅人每個月做賬的*件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

2、月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷;

如果新公司開辦費(fèi)，在*個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，那么如何計(jì)提折舊的分錄呢?這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

3、編制兩個分錄;

*個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng) 付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性 差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、編制利潤表;

*后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資 等)負(fù)債(應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的*后*上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)?稅控機(jī)會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字)。

*后，其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。

以上為在一般納稅人基本的賬務(wù)處理過程。一般納稅人企業(yè)財(cái)務(wù)人員在對賬務(wù)進(jìn)行處理過程中，必要提前了解相關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)而確保一般納稅人記賬報(bào)稅工作地有序進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計(jì)工作才算結(jié)束。

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