一季度企業(yè)所得稅季報時，為啥不能彌補以前年度虧損？

四月份是2018年*個一集的企業(yè)金額稅申報期，關(guān)于企業(yè)所得稅季度報稅的登記，聯(lián)貝小編校訂了表列出幾點重視分管行政機關(guān)，需要的打牌帶走。

一、2018年*季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項的處理

因上年度年報未報，很難明確前提小型微利企業(yè)，暫按上年度第四季度應納稅所得額及上上年金融業(yè)、財產(chǎn)、總數(shù)進行確認是否不符小型微利企業(yè)準則。

因上年度年報未報，納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)后來年度彌補的虧損額無法確定，故納稅人只有先結(jié)束上年年度申報，*季度企業(yè)所得稅申報時才可彌補以前年度虧損。

二、關(guān)于特定銀行業(yè)務(wù)季度申報填報到站

小編并不知道有小伙伴們至今對文檔中的第5行“特定業(yè)務(wù)計算出來的應納稅所得額”和第14行“特定業(yè)務(wù)繳費（征）所得稅率”依然有苦惱，小編這就整理出了相關(guān)的填報詳述，請往下看！

填報類別：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公合作開發(fā)表〈中國共產(chǎn)黨企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的發(fā)函》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)內(nèi)置1：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)及填報說明：

第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應納稅所得額”：涉足房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未開工開發(fā)產(chǎn)品奪得的開售支出，按照稅收規(guī)定的預期計稅毛利氏率計算的預計毛利額去掉此行。

第14行“特定業(yè)務(wù)預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)無法預繳（征）的所得稅額。塔樓企業(yè)總政府機構(gòu)適當管理的覆蓋全國設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目駐地主管稅務(wù)機關(guān)預繳的企業(yè)所得稅填入此行。

方面告知：

第5行的填報對象是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營（基本建設(shè)行業(yè)歸類GB/T 4754-2017中行業(yè)標識符為7010）的納稅人，房地產(chǎn)租用經(jīng)營（國民經(jīng)濟行業(yè)分類GB/T 4754-2017中行業(yè)代碼為7040）的納稅人不能填報該欄次。請恰當可選擇行業(yè)代碼。

第14行的填報對象是針對建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，且經(jīng)同意家中經(jīng)營的；填報的稅額為該項目部按項目實際經(jīng)營收入的0.2%，而且該筆預繳利息必須在企業(yè)所得稅季度申報時填入申報表。

您可能感興趣的：

企業(yè)所得稅匯算清繳有那些要注意

嘉定代理記賬 企業(yè)所得稅申報該怎么做?

應付款項在企業(yè)所得稅匯算清繳時如何處理

閔行公司做賬哪些情況容易造成企業(yè)稅務(wù)異常?

企業(yè)稅務(wù)籌劃重點是哪些稅 企業(yè)稅務(wù)籌劃方法介紹

上海嘉定代理記賬 ?定額發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅嗎?