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關(guān)于2021匯算清繳，這3個問題一定要知道！

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最后更新：2021-11-10 02:49:11

企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中，財稅新政頻出，申報報表不斷變化，2021年的匯算清繳對于財務(wù)人而言，將是一個很大的挑戰(zhàn)。

關(guān)于2021匯算清繳，這3個問題一定要知道！

匯算清繳3個問題，一定要知道

一、企業(yè)可以選擇先申報后繳款的形式

即可以現(xiàn)在填列報表，在5月31日之前繳納稅款，這樣便不會導(dǎo)致資金的占用。

二、小型微利企業(yè)可免于填報6張報表

小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

三、扣除的稅會差異

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的核心是稅會差異的調(diào)整。其中扣除項的稅會差異*復(fù)雜繁多，有*性差異和暫時性差異兩種。

1、*性差異：

例如，研發(fā)費用會計上正常入賬，但稅法上允許加計扣除；業(yè)務(wù)招待費會計上正常入賬，但稅法只允許限額扣除。

2、暫時性差異：

例如，廣宣費超過當年銷售收入一定比例部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；公益性捐贈超過年度利潤12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

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