辦理出口退稅中的相關(guān)發(fā)票問題

經(jīng)常看到有些朋友們因?yàn)槌隹谕硕惖陌l(fā)票問題弄得焦頭爛額。今天上海聯(lián)貝針對(duì)這些問題給*理清工作思路，一起來看看吧。

一：當(dāng)辦理出口退稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示“該發(fā)票信息不存在”該怎么做呢？

答：當(dāng)這種情況出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)首先需要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)中，查詢?cè)摪l(fā)票在平臺(tái)中的用途，是否未選擇用于出口退稅或者用于代辦退稅，而是選擇了用于抵扣，導(dǎo)致實(shí)際要辦理出口退稅的發(fā)票信息未傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)中，導(dǎo)致企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)會(huì)提示“該發(fā)票信息不存在”。

如果是的話分兩種情況處理：

①發(fā)票已用于申報(bào)納稅，如果能夠成功撤銷或作廢申報(bào)的，先在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行“回退稅款所屬期”操作，再撤銷“確認(rèn)簽名”、撤銷抵扣勾選后，重新進(jìn)行出口退稅勾選。

②如果不能撤銷或作廢申報(bào)，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函》，調(diào)整發(fā)票的用途，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)聯(lián)系企業(yè)核實(shí)情況，并調(diào)整發(fā)票用途。請(qǐng)注意：對(duì)于第二種情形經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整后的發(fā)票，企業(yè)無需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)再進(jìn)行操作了！如果發(fā)票用途沒有勾選錯(cuò)誤，則企業(yè)可以向出口退稅主管部門提出電子信息查詢申請(qǐng)，對(duì)于符合要求的電子信息查詢申請(qǐng)，主管退稅部門會(huì)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，操作成功后，企業(yè)就可以正常申報(bào)出口退稅了。

二：誤把“退稅勾選”和“抵扣勾選”勾反了怎么辦？

答：上面介紹了誤把“退稅勾選”勾成了“抵扣勾選”的操作，那么如果將“抵扣勾選”勾成了“退稅勾選”應(yīng)該怎么辦呢？

也分兩種情況處理：

①發(fā)票尚未用于出口退稅申報(bào)，則在國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)“抵扣憑證誤勾選業(yè)務(wù)申請(qǐng)”模塊生成并提交相關(guān)數(shù)據(jù)。通過“抵扣憑證誤勾選業(yè)務(wù)反饋下載”模塊進(jìn)行查詢，如審核通過，則可于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的次日后重新在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行“抵扣勾選”。

②發(fā)票已用于退稅申報(bào)且同時(shí)符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”條件的情況下，企業(yè)應(yīng)向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”，在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的次日后，可于發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行勾選、統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)，相關(guān)稅款就可以用于抵扣了。

三：生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的，發(fā)票如何開具？

答：生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)向外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)（以下稱綜服企業(yè)）開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票（以下稱代辦退稅專用發(fā)票），作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

出口貨物離岸價(jià)以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，其人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。

代辦退稅專用發(fā)票上的“金額”欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價(jià)填寫。

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