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2016企業(yè)常見費(fèi)用抵扣

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最后更新：2021-10-17 19:30:01

企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表
以下抵扣均應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票：
費(fèi)用項(xiàng)目是否可以抵扣抵扣稅率政策依據(jù)
購入辦公用品是17%（一般納稅人）增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
水費(fèi)是13%
6%（自來水企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收）增值稅條例及細(xì)則
電費(fèi)是17%增值稅條例及細(xì)則
修理費(fèi)是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
飲用桶裝水是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
宣傳用品是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
低值易耗品是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
差旅費(fèi)（除住宿費(fèi)）否
交際應(yīng)酬費(fèi)否
廣告費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
咨詢費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
郵政電信費(fèi)是11%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
快遞費(fèi)是6%（同城快遞）財(cái)稅[2013]106號(hào)
11%和6%（異地快遞）財(cái)稅[2013]106號(hào)
租賃費(fèi)（有形動(dòng)產(chǎn)）是17%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
租賃費(fèi)（不動(dòng)產(chǎn)）是11%（出租人在2016年5月1日后取得）

2016企業(yè)常見費(fèi)用抵扣

5%（出租人在2016年4月30日前取得）

財(cái)稅[2016]36號(hào)
5%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)
培訓(xùn)費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
會(huì)議費(fèi)（不含餐費(fèi)）是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
高速公路通行費(fèi)是（2016年5月1日至7月31日過渡）3%財(cái)稅[2016]47號(hào)
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘間通行費(fèi)是（2016年5月1日至7月31日過渡）5%財(cái)稅[2016]47號(hào)
ETC充值非通行費(fèi)發(fā)票的不能抵扣
福利費(fèi)否
取得固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）是17%
取得固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）是（注意分期抵扣規(guī)定）根據(jù)購進(jìn)服務(wù)及貨物確定國家稅務(wù)總局公告[2016]15號(hào)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
物業(yè)服務(wù)費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
保安服務(wù)費(fèi)待定（各省執(zhí)行不一致，如果安保公司派員，則屬于安全保護(hù)服務(wù)，如勞務(wù)派遣公司派的保安，則同下。6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
勞務(wù)派遣服務(wù)是（條件：派遣公司選擇一般計(jì)稅方法，未選擇差額征稅）6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
利息支出否
金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)（除貸款服務(wù)手續(xù)費(fèi)）是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表
以下抵扣均應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票：
費(fèi)用項(xiàng)目是否可以抵扣抵扣稅率政策依據(jù)
購入辦公用品是17%（一般納稅人）增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
水費(fèi)是13%
6%（自來水企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收）增值稅條例及細(xì)則
電費(fèi)是17%增值稅條例及細(xì)則
修理費(fèi)是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
飲用桶裝水是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
宣傳用品是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
低值易耗品是17%增值稅條例及細(xì)則
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
差旅費(fèi)（除住宿費(fèi)）否
交際應(yīng)酬費(fèi)否
廣告費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
咨詢費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
郵政電信費(fèi)是11%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
快遞費(fèi)是6%（同城快遞）財(cái)稅[2013]106號(hào)
11%和6%（異地快遞）財(cái)稅[2013]106號(hào)
租賃費(fèi)（有形動(dòng)產(chǎn)）是17%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
租賃費(fèi)（不動(dòng)產(chǎn)）是11%（出租人在2016年5月1日后取得）

5%（出租人在2016年4月30日前取得）

財(cái)稅[2016]36號(hào)
5%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)
培訓(xùn)費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
會(huì)議費(fèi)（不含餐費(fèi)）是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
高速公路通行費(fèi)是（2016年5月1日至7月31日過渡）3%財(cái)稅[2016]47號(hào)
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘間通行費(fèi)是（2016年5月1日至7月31日過渡）5%財(cái)稅[2016]47號(hào)
ETC充值非通行費(fèi)發(fā)票的不能抵扣
福利費(fèi)否
取得固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）是17%
取得固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）是（注意分期抵扣規(guī)定）根據(jù)購進(jìn)服務(wù)及貨物確定國家稅務(wù)總局公告[2016]15號(hào)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
物業(yè)服務(wù)費(fèi)是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
3%（取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）國稅發(fā)[2006]156號(hào)
保安服務(wù)費(fèi)待定（各省執(zhí)行不一致，如果安保公司派員，則屬于安全保護(hù)服務(wù)，如勞務(wù)派遣公司派的保安，則同下。6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
勞務(wù)派遣服務(wù)是（條件：派遣公司選擇一般計(jì)稅方法，未選擇差額征稅）6%財(cái)稅[2016]36號(hào)
利息支出否
金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)（除貸款服務(wù)手續(xù)費(fèi)）是6%財(cái)稅[2016]36號(hào)

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