外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的稅務(wù)處理！你學會了嗎？

大事不好，受到疫情影響，公司之前商談好的外貿(mào)訂單取消了！我們公司是外貿(mào)企業(yè)，商品積壓在庫房，我們將商品賣到國內(nèi)之后，如何進行稅務(wù)處理？

符合下列三種情況需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

1、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

2、外貿(mào)企業(yè)已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

3、外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)，在批準變更退稅計算方法次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務(wù)機關(guān)申請《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

以在線申報為例，打開電子稅務(wù)局--我要辦稅--證明開具--開具出口退（免）稅證明--出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具。

*步：進行數(shù)據(jù)采集，點擊“新建”，對單證數(shù)據(jù)進行錄入采集。

第二步：點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)。

第三步：勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。自檢結(jié)果狀態(tài)顯示為“數(shù)據(jù)自檢完成，請查看反饋信息”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。

第四步：當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“證明申請”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“確定要正式申報么？”，點擊“確認”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。

第五步：勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“打印報表下載”按鈕，將報表保存至本地電腦后，進行表單打印。

申報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》電子數(shù)據(jù)同時需要向主管稅務(wù)機關(guān)提供下列資料：1.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的外貿(mào)企業(yè)，需提供：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件。2.外貿(mào)企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，需提供：出口貨物退運已補稅（未退稅）證明、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件。3.外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)，原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物，需提供：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件。

如何抵扣？

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

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