案例：我注冊(cè)了一家性質(zhì)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的工程隊(duì)，已經(jīng)取得了當(dāng)?shù)囟惥值膫€(gè)人所得稅核定通知書(shū)，核定的應(yīng)稅所得率為10%。6月份開(kāi)具了含稅金額為101萬(wàn)元的“工程款”的增值稅普通發(fā)票。
請(qǐng)問(wèn)：如何計(jì)算6月份經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅？
答復(fù)：
1、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅=100*10%*20%-1.05=0.95萬(wàn)元
2、增值稅=101/1.01*1%=1萬(wàn)
提醒：
核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法：
1、定期定額征收：直接核定所得稅額，也就是一個(gè)月或者一個(gè)季度繳納多少經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅；
2、核定應(yīng)稅所得率征收：按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅。應(yīng)稅所得率具體比例由稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)根據(jù)行業(yè)核定。
參考：
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）：
第八條 第七條所說(shuō)核定征收方式，包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式。
第九條 實(shí)行核定應(yīng)稅所得年征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額X適用稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額X應(yīng)稅所得率或＝成本費(fèi)用支出額/（1-應(yīng)稅所得率）X應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：
行業(yè) 應(yīng)稅所得率（%）
工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè) 5-20
建筑業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè) 7-20
飲食服務(wù)業(yè) 7-25
娛樂(lè)業(yè) 20-40
其他行業(yè) 10-30
企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率。
第十條 實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所稅的優(yōu)惠政策。
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