法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納企業(yè)所得稅 如何計算?

法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般需要繳納企業(yè)所得稅，但是需要注意的是，僅限于股權(quán)轉(zhuǎn)讓主體雙方都為為企業(yè)時，同時還要求該企業(yè)是盈余而不是虧損。法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅的計算首先需要計算出股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，再將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得乘以相應(yīng)的稅率。

公司轉(zhuǎn)讓是指，一家公司不需要解散而將其經(jīng)營活動的全部（包括所有資產(chǎn)和負(fù)債）或其獨立核算的分支機構(gòu)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)（以下簡稱接受企業(yè)），以換取代表接受企業(yè)資本的股權(quán)（包括股份或股票等），包括股份公司的法人股東以其經(jīng)營活動的全部或其獨立核算的分支機構(gòu)向股份公司配購股票。企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)在交易發(fā)生時，將其分解為按公允價值銷售全部資產(chǎn)和進行投資兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行所得稅處理，并按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

一、法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納企業(yè)所得稅

法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓通常來說需要繳納企業(yè)所得稅，即持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個人以及主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)這兩種情況轉(zhuǎn)讓方需要繳納企業(yè)所得稅，但如果持股主體是個人，轉(zhuǎn)讓給個人或者企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個人所得稅。需要強調(diào)的是，如果該企業(yè)是虧損的，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時時就不用繳納企業(yè)所得稅了。

二、法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅如何計算

法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅的計算首先要算出股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。如某公司實收資本100萬元，現(xiàn)該公司需要把全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓價2000萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納的企業(yè)所得稅=（2000-100）萬元*25%=475萬元。

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