小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷售額超過(guò)45萬(wàn)具體繳納多少增值稅需要根據(jù)納稅人發(fā)行的具體應(yīng)稅銷售行為確定，小規(guī)模納稅人提供適用5%征收率的應(yīng)稅銷售行為，季度超過(guò)45萬(wàn)，則需要全額納稅，應(yīng)納稅額為不含稅銷售額與5%征收率的乘積；提供適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為，2022年第2季度至第4季度可以享受階段性免征優(yōu)惠政策額。
情形一：小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷售額均來(lái)自適用3%征收率的應(yīng)稅行為
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）規(guī)定，2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人提供適用3%征收率應(yīng)稅銷售行為，免征增值稅。
情形二：小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷售額均來(lái)自適用5%征收率的應(yīng)稅行為
小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（包括土地使用權(quán)出租），提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額征稅方式的，適用征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇全額納稅方式的，適用征收率為3%。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（以一個(gè)季度為納稅期間的，季度應(yīng)稅銷售額45萬(wàn)元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否超過(guò)45萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，比如某勞務(wù)公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，第二季度取得收入為100萬(wàn)（不含稅），扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利費(fèi)以及為其辦理的社保及住房公積金后的余額為20萬(wàn)，則該公司差額后的銷售額為20萬(wàn)，可以享受該免稅政策。
季度不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅的政策2022年依然有效，納稅人提供5%征收率的應(yīng)稅銷售行為，可以享受該政策，季度應(yīng)稅銷售額超過(guò)45萬(wàn)元的，則全額納稅，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×5%。
情形三：小規(guī)模納稅人既提供適用3%征收率應(yīng)稅銷售行為又提供適用5%征收率應(yīng)稅銷售行為
兩個(gè)優(yōu)惠政策均可以享受，季度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元，免稅；季度應(yīng)稅銷售額超過(guò)45萬(wàn)的，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額享受免稅政策，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售額部分全額納稅。
舉例：甲公司（小規(guī)模納稅人）2022年第2季度實(shí)現(xiàn)銷售收入80萬(wàn)元（不含稅），其中銷售貨物取得的收入為70萬(wàn)，取得的不動(dòng)產(chǎn)租金收入為10萬(wàn)，以上銷售行為均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司第二季度需要繳納多少增值稅？
銷售貨物取得的70萬(wàn)銷售收入，適用3%征收率，享受免稅政策；租金收入適用5%征收率，需要正常納稅，應(yīng)納增值稅稅額=10×5%=0.5萬(wàn)。
以上就是小規(guī)模納稅人相關(guān)內(nèi)容。感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為大家提供，現(xiàn)在很多用戶都找正規(guī)的代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行記賬報(bào)稅業(yè)務(wù)辦理。想要進(jìn)行代理記賬的公司或企業(yè)可向聯(lián)貝咨詢
網(wǎng)友評(píng)論僅供其表達(dá)個(gè)人看法，并不表明本站立場(chǎng)。
虧損風(fēng)險(xiǎn)低
不必繳納預(yù)提稅，不必負(fù)擔(dān)稅收
高效快捷,費(fèi)用公開(kāi)
審批流程少，注冊(cè)快
便于核定
提升形象、顯示實(shí)力
滬公網(wǎng)安備 31011402009030號(hào)