2022年政策分為兩段 第二階段小規(guī)模納稅人增值稅免稅開(kāi)始申報(bào)

今年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中提出，“對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅”。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)相關(guān)征管問(wèn)題進(jìn)行明確，主要包括免稅或放棄免稅開(kāi)具發(fā)票、開(kāi)具紅字發(fā)票、填寫(xiě)申報(bào)表等問(wèn)題。現(xiàn)在進(jìn)入該政策的第二階段，相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)開(kāi)始，那具體的減免等操作怎么操作能？今天和聯(lián)貝小編一起來(lái)了解下。

政策內(nèi)容及執(zhí)行期限問(wèn)題

2022年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段：

1月1日至3月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

從政策規(guī)定可以看出，今年對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大，自2022年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，由原減按1%征收率征收，改為直接免征增值稅。

也就是說(shuō)，疊加現(xiàn)有的起征點(diǎn)等增值稅優(yōu)惠政策，除少數(shù)適用5%征收率的業(yè)務(wù)外，免稅政策幾乎覆蓋所有小規(guī)模納稅人，優(yōu)惠力度非常大。

從2022.4.1日期，小規(guī)模納稅人3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，開(kāi)始全額免征增值稅，本月第一次進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于季度沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)元的，申報(bào)表填寫(xiě)沒(méi)有變化；如果企業(yè)營(yíng)業(yè)收入季度超過(guò)了45萬(wàn)元，應(yīng)該怎樣填報(bào)呢？

小規(guī)模納稅人增值稅免稅申報(bào)流程

1、登錄國(guó)家電子稅務(wù)局

2、用短信方式登錄

3、點(diǎn)擊我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納→增值稅及附加稅申報(bào)→需要填寫(xiě)增值稅主表以及減免稅申報(bào)明細(xì)表。

4、填寫(xiě)主表信息，當(dāng)季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元，需要將營(yíng)業(yè)收入填寫(xiě)到主表第1欄，第15會(huì)顯示本月應(yīng)繳納的稅額。填寫(xiě)完畢點(diǎn)擊保存，會(huì)彈出對(duì)話框：達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人，“第1欄銷(xiāo)售額-第二欄開(kāi)具增值稅專(zhuān)票金額”的金額直接帶到12欄”其他免稅銷(xiāo)售額“本期數(shù)。

點(diǎn)擊確認(rèn)后，超過(guò)起征點(diǎn)，可以享受免稅政策的銷(xiāo)售額最終會(huì)體現(xiàn)在第12欄”其他免稅銷(xiāo)售額”中；相應(yīng)的15欄的“本期應(yīng)納稅額”變成了17欄“本期免稅額”。

5、主表填寫(xiě)完畢后直接填寫(xiě)《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》，選擇免稅項(xiàng)目模塊新增。免稅項(xiàng)目代碼為：01045308，免稅項(xiàng)目名稱(chēng)為：小規(guī)模納稅人3%征收率銷(xiāo)售額免征增

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