小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后選擇小規(guī)模還是一般人

之前小編給*分享過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整增值稅的文章，今天還圍繞這個話題再來談一談，小規(guī)模增值稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后那我們是選擇小規(guī)模納稅人好呢還是一般納稅人呢。

財稅〔2018〕33號將增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。目的是讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠，支持中小微企業(yè)的發(fā)展。

政策從2018年5月1日開始執(zhí)行，在這之前，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是工業(yè)50萬，商業(yè)80萬，服務(wù)業(yè)500萬。

我國現(xiàn)行增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，實行不同的計稅方法和管理制度。簡單的說，一般納稅人實行的是購進扣稅法算增值稅，而小規(guī)模納稅人采取的是簡易計稅，直接用銷售額乘以征收率來算，不涉及進項抵扣的問題。

存在分類就存在選擇的問題，除了達到標(biāo)準(zhǔn)必須認定為一般納稅人外，這些情況也讓納稅人有了一些思考和自主選擇。

1、沒達到標(biāo)準(zhǔn)，但是希望公司發(fā)展、做大，以后可以在招標(biāo)時有優(yōu)勢，日后與大型公司做生意，也想主動申請成為一般納稅人。

特別是和一些大型國企合作。對方往往要求你提供專票，雖然小規(guī)模也可以代開，但是有時候別人就是感覺拿到你代開3%的專票吃虧了，雖然不含稅都是一樣的。

2、沒有達到標(biāo)準(zhǔn)，但是公司購進原材料都能取得合法抵扣憑證，而且公司毛利本身低，如果測算按照一般納稅人來算增值稅，實際稅負（實際繳納增值稅/銷售收入）完全可能小于3%，這種情況下，納稅人也會主動申請成為一般納稅人。

3、相反，如果經(jīng)過稅負測算，有行業(yè)達不到3%，自然就有行業(yè)長期超過3%，那么這類企業(yè)，在不考慮其他因素情況下，更多愿意選擇成為小規(guī)模納稅人。

4、有些企業(yè)因為行業(yè)特殊，經(jīng)營成本中本身就有很多無法取得合法的扣稅憑證，比如人工成本占比較高的行業(yè)，人工成本本身無法取得進項稅發(fā)票，也不愿意成為一般納稅人。

5、還有一些行業(yè)上游供應(yīng)商基本是個人。個人只能提供稅務(wù)局代開的增值稅普通發(fā)票，無法抵扣進項，但是企業(yè)對外就要開具適用稅率的發(fā)票，這樣稅負就會很高。這類企業(yè)也會情愿選擇小規(guī)模納稅人。

所以，到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好，這個是一個綜合考慮的問題，并不是一個因素決定，有些納稅人，雖然成為一般納稅人后稅負會上升，但是為了拿到更好的訂單，為了和更大型的企業(yè)合作，他們也會主動選擇成為一般納稅人。

有些企業(yè)雖然偶爾有個大訂單，但是長期都是月銷售額達不到3萬，或者季度達不到9萬這種，他能享受的小微企業(yè)免征增值稅的政策，如果就因為這個大訂單讓其成為了一般納稅人，他覺得是不劃算的。

為了不成為一般納稅人，納稅人也會做很多**，比如成立多個公司，分散營業(yè)額等等。

不管根據(jù)自己企業(yè)情況*終怎樣選擇，新政策出來后，納稅人還需要特別注意下面這些點：

1、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

這類納稅人，請根據(jù)自己情況盡快**，看是否需要申請轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模，目前看來，18年后是否還能轉(zhuǎn)回還不一定。

2、沒有達到標(biāo)準(zhǔn)的自愿申請成為一般納稅人是否能轉(zhuǎn)回，按照文件來看應(yīng)該是不可以的，而且個人覺得自愿的首先也沒有什么意愿轉(zhuǎn)回，而且如果都可以自由轉(zhuǎn)換，也會導(dǎo)致混亂「不是你今天想轉(zhuǎn)就轉(zhuǎn)，明天想轉(zhuǎn)回就轉(zhuǎn)回」。

3、不是說你是小規(guī)模納稅人，你不用抵扣進項稅，簡易計稅了，你就不需要發(fā)票了，很多納稅人就是這種思維，說我采購都是白條，可以節(jié)約成本，我也不用抵扣進項稅，但是你還要考慮企業(yè)所得稅，這可是25%，沒有發(fā)票這塊損失更大。

4、提高標(biāo)準(zhǔn)到500萬，但是可能還是有企業(yè)會達到標(biāo)準(zhǔn)不愿意成為一般納稅人，不要為了規(guī)避成為一般納稅人就隱匿收入。你可以采取一定的**措施，比如成立多家公司分散經(jīng)營，還比如成立兩家公司，一家小規(guī)模，一家一般納稅人，分開來**進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)。但是記住隱匿收入肯定是不可取的。

5、不要被強行登記為一般納稅人后覺得進項稅少又去買發(fā)票抵扣進項稅，現(xiàn)在能暫時順利抵扣掉的發(fā)票，基本都是真票虛開，這種都會秋后算賬的，得不償失。如果確實進項確實長期少，建議本次符合條件的就申請轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模或者進行一些靠譜的**。

6、不要覺得是小規(guī)模就失去了開專票的權(quán)利，目前小規(guī)模需要專票主要是去稅務(wù)局代開，下圖的行業(yè)可以申請自行開具專票，和客戶合作也可以開專票，但是由于稅率不同，那么在報價上需要考慮，才能獲得價格優(yōu)勢。

會計要多了解和熟悉自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，同時及時了解和熟悉國家的稅收法規(guī)政策，這樣才能更好的為企業(yè)的發(fā)展提供建議，也能在風(fēng)險把控上更加準(zhǔn)確。

以上就是小規(guī)模納稅人增值稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后我們應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的相關(guān)內(nèi)容，如果您想要申請一般納稅人可以聯(lián)系聯(lián)貝財務(wù)，聯(lián)貝財務(wù)服務(wù)熱線：400-165-9298.

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