黃浦7月稅務疑難匯總，禮品的發(fā)票也不能開了！

國家稅務總局出臺了《關(guān)于營業(yè)稅閘北發(fā)票出示有關(guān)缺陷的發(fā)函》（國家稅務總局公告2017年第16號，下述全稱“16號公告”），自2017年7月1日起頒布。

1.增值稅普通黃浦發(fā)票寫明納稅人識別號，究竟為規(guī)定規(guī)定呢？

答：是的。16號公告中“銷售方為其開具增值稅普通黃浦發(fā)票時，應在……”，這種解釋是強制的含意。

2.開給個人的普通發(fā)票，是否須要對方的通行證電話號碼？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）*條*款規(guī)定，出售方為企業(yè)的，出示增值稅普通發(fā)票時，不可向銷售方提供者納稅人識別號或標準化平等借貸編譯器。

所以，16號公告不合乎給個人開具普通發(fā)票的狀況。

3.購買方是政府機構(gòu)、直屬機構(gòu)的，是否只填寫計票名稱？

答：根據(jù)16號公告*條*款指明，本公告僅指企業(yè)涵蓋公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分公司、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

所以16號公告不適用給政府機構(gòu)和事業(yè)基本單位中的非企業(yè)單位開具發(fā)票數(shù)據(jù)庫。

4.拿到未填寫納稅人識別號的普通發(fā)票是否可以付清累計？

答：根據(jù)16號公告*條*款的表述，取得開票月份為2017年7月1日后的普通發(fā)票，如果未填寫納稅人識別號的，不屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收持卡人用以辦理涉稅公司，如計稅、退稅、抵免等。

5.國外顧客無法信息，出口企業(yè)的發(fā)票如何填寫？

答： 購買方為國外客戶的，不適用16號公告的規(guī)定。

6.卷式增值稅發(fā)票及手藝發(fā)票，沒有可以寫納稅人識別號的地區(qū)怎么辦？

答：只要是增值稅普通發(fā)票，且有購買方納稅人識別號欄次的，均應按16號公告規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次的，不適用16號公告規(guī)定。

7.發(fā)票上要填寫稅號，那其他節(jié)目如何密切聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填寫？

答：現(xiàn)行法令僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供地址電話、開戶行及該網(wǎng)站信息，普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址、電話及開戶行，目前為止未做強制要求。

8. 如果在7月份報銷的款項中的，有6月份開具的無統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票，能在7月份作為稅收憑證嗎？

答：可以的。以開票日期所列，開票日期為7月1日再次的，才會有統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號。

9.那后來發(fā)票都不可以寫“辦公用品”了嗎？

答：16號公告針對的是習慣上開票舉動，比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開具行為，但并不是說“辦公用品”發(fā)票就一定不能再開了。

《消費品和服務稅收歸入與編碼方式》中有一個明細類型是“紙制用品及辦公用品”，因此，發(fā)票簡要寫“紙制文具及辦公用品”是符合法規(guī)的。

10. 如何按商品和服務編碼規(guī)范開票？

答：按實際銷售素材開具發(fā)票并非服制。稅務部門已重新考慮編碼改革使用的趨勢過程，“辦公用品”或“食品”等原較籠統(tǒng)的項目需要按下一級明細開具，說明明細到什么因素，許可企業(yè)視折算或管理要求而定，并視乎消費者需要。

11.那么可以開具“禮品”發(fā)票嗎？

答：《商品和服務稅收分類與編碼》中并沒有“禮品”這個類別，企業(yè)賣什么必須開具什么，不能籠統(tǒng)寫“禮品”。例如禮品是葡萄酒、原料、筆等，就具體開具。

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