小規(guī)模納稅人如何進行代理記賬 經(jīng)常遇到哪些易錯易混知識點

現(xiàn)在的小規(guī)模企業(yè)納稅人對合理方式減少稅收支出的需要是越來越大。代理記賬個行業(yè)的日益規(guī)范，讓很多小規(guī)模企業(yè)越來越趨向?qū)ふ掖砉具M行財務(wù)委托。對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，除了支付代理費，還需要向代理記賬公司提供每月賬單和員工信息。小規(guī)模納稅人如何進行代理記賬的呢？

小規(guī)模納稅人一般代理記賬過程如下：

1、和代理記賬公司簽訂協(xié)議

小規(guī)模企業(yè)選擇代理記賬公司后，必須與代理記賬公司簽訂委托協(xié)議，確定在整個服務(wù)過程中相關(guān)事項的責(zé)任和義務(wù)。

2、單證票據(jù)等內(nèi)容的交接

小規(guī)模企業(yè)必須每月定期向代理記賬公司的專業(yè)會計人員提供原始票據(jù)和憑證，財務(wù)會計人員對單據(jù)進行審核和填制，生成會計單據(jù)，為前期的會計工作做準備。

3、財務(wù)核算與稅務(wù)申報

財務(wù)會計人員在對材料進行整理后，會使用專業(yè)會計軟件為企業(yè)進行財務(wù)核算、應(yīng)收賬款核算和計稅工作。

4、代理記賬公司回訪歸還相關(guān)材料

在完成上述報稅服務(wù)項目后，代理記賬公司的財務(wù)人員還將及時打電話回訪。并返還公司的報關(guān)單、財務(wù)報表、納稅申報單等資料，同時告知公司*新消息。

在代理記賬的實操過程中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常會遇到如下易錯易混的的知識點，今天小編就給您匯總一下。

知識點1：小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

可以開具。根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

知識點2:：季度銷售額不超過45萬免征增值稅，因此成本費用不需要取得發(fā)票

糾正：日常發(fā)生的支出費用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

知識點3：小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅

糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內(nèi)部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

知識點4：小規(guī)模只能季度申報

糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

知識點5：混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達起征點銷售額”

小規(guī)模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策，個體工商戶納稅人填寫第11欄，企業(yè)納稅人應(yīng)填寫第10欄。

以上就是小規(guī)模納稅人代理記賬相關(guān)內(nèi)容。感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為*提供，希望能給到您建議或幫助。

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