你中過發(fā)票開具誤區(qū)的槍嗎?

復(fù)印件和索要發(fā)票，仍未成了人們經(jīng)濟(jì)與世隔絕中*主要的一件事。但就是這么一件罕見的事，經(jīng)常讓納稅人跳入坑里。現(xiàn)在，就讓聯(lián)貝小編帶著*朋友~學(xué)習(xí)怎么跳出這些坑吧！

開具發(fā)票常見的幾個(gè)誤區(qū)：

一、鈔票格式開具有誤

比如發(fā)票信息紙張不清晰；發(fā)票信息壓線錯(cuò)格，甚至超出印刷發(fā)票邊緣；家具刪去發(fā)票信息等。

小貼士：

1、開具發(fā)票應(yīng)實(shí)現(xiàn)不限幾點(diǎn)：按照車牌順序填開，填寫項(xiàng)目完備，章節(jié)真實(shí)，痕跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容無論如何一致。

2、使用針式打印機(jī)開具發(fā)票，打印發(fā)票前先進(jìn)行格式調(diào)整（能用A4紙進(jìn)行自動(dòng)化），確保信息能與發(fā)票欄次逐個(gè)對(duì)應(yīng)。

二、購(gòu)買方信息有誤

比如購(gòu)買方名稱輸出不約束，將“廈門市某某有限公司”填成“廈門某某有限公司”或者“廈門市某某公司”；未按規(guī)定填寫稅號(hào)等。

小貼士：

應(yīng)向購(gòu)買方索要完整、規(guī)范的名稱及稅號(hào)，用字提案核對(duì)，以下狀況可暫不填寫納稅人識(shí)別號(hào)：

1、對(duì)于使用貼有企業(yè)名稱發(fā)票的制造業(yè)，如電商、原油銷售商等，可暫不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票；

2、購(gòu)買方為國(guó)外商品而開具的出口發(fā)票；

3、購(gòu)買方為行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)性單位而開具的發(fā)票；

4、購(gòu)買方為個(gè)人消費(fèi)者或個(gè)體工商戶而開具的普通發(fā)票；

5、發(fā)票上很難購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的發(fā)票（手工票等）。

政策直通車：

自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)合社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）

三、運(yùn)輸或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄填寫誤解

比如未按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，按照客戶要求將“餐飲服務(wù)”貞元“會(huì)議費(fèi)”以便報(bào)銷；未按規(guī)定填開判斷的商品和服務(wù)稅收歸類格式，將“珠寶珠寶*綠寶石胸針”開成“鋼材*黃金項(xiàng)鏈”等。

小貼士：

按實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，嚴(yán)謹(jǐn)使用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼。

政策直通車：

自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新控制系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)辨識(shí)并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干依法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）

銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際結(jié)算不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，整合相關(guān)信息總統(tǒng)大選的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)改進(jìn)完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。——《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）

四、備注欄應(yīng)填未填

小貼士：

納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)填寫備注欄。例如提供貨物運(yùn)輸服務(wù)、提供宗教建筑服務(wù)、銷售或出租產(chǎn)權(quán)、條鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的鈔票稅款信息、使用數(shù)額開票功能開具發(fā)票、收取卡銷售業(yè)務(wù)開票、保險(xiǎn)公司發(fā)票車船稅、保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人核算開代理費(fèi)發(fā)票、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)單位代開專用發(fā)票等須在備注欄中填寫相應(yīng)內(nèi)容。

政策直通車：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào)）

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)外駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕51號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行衛(wèi)星電視電影票房費(fèi)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕35號(hào)）

小編說了這么多，可能還會(huì)有納稅人不輕輕掉進(jìn)開錯(cuò)發(fā)票的坑里，如果真的開錯(cuò)發(fā)票了，怎么辦呢？別急，小編慢慢告訴你~

☆如果是增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤：

納稅人在開具增值稅專用發(fā)票六月，發(fā)生銷貨撤到、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合簽字條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

符合作廢條件是指：

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

2、銷售方未抄稅且未記賬；

3、購(gòu)買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨大部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票。

☆如果是增值稅普通發(fā)票開具錯(cuò)誤：

開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

如果跨月了難以作廢，應(yīng)歸還原發(fā)票并標(biāo)示“作廢”字樣或取得對(duì)方合理證明，然后輕易開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

悄悄告訴你，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票欠款范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票哦，但是機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票除外。

作廢高度表：在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次現(xiàn)存。

政策直通車：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）

您可能感興趣的：

財(cái)稅問題 一般納稅人代理記賬全搞定

一般納稅人代理記賬和小規(guī)模代理記賬差別大嗎

一般納稅人申辦條件 什么時(shí)候可以申辦一般納稅人

最具性價(jià)比的選擇:一般納稅人代理記賬

昌平公司注冊(cè)納稅人的卻別有哪些？

一般納稅人和小規(guī)模代理記賬差別是哪些？