這幾個企業(yè)所得稅稅前扣除實務(wù)問題您知道嗎？

企業(yè)扣**是指對中華人民共和國東北部的企業(yè)（市民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他獲得財政收入的該組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。示例這幾個企業(yè)所得稅稅后扣除層面議題，您告訴嗎？

1、企業(yè)籌設(shè)期時有發(fā)生的版稅和金融業(yè)務(wù)促銷費如何進(jìn)行扣除？

答：國家稅務(wù)總局公報〔2012〕第15號第五條規(guī)定企業(yè)籌辦期發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按實際發(fā)生額算入接辦費。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在開辦費結(jié)轉(zhuǎn)攤銷年度，按國稅函〔2009〕98號第九條關(guān)于籌辦費的處理規(guī)定，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的前夕重復(fù)使用扣除，也可以按照法令有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，贖罪券確定，不得相反。

2、企業(yè)繳納的賠償金金稅前扣除應(yīng)給予哪些表明材料？

答：破產(chǎn)金是合同一方相對人不承諾合同或者履行合同不符合誓約時，由違約的一方對另一方涉事人支付的用作賠償人員傷亡的總金額。不屬于稅款增值稅范圍的違約金可憑發(fā)票、當(dāng)事僵持協(xié)定的合同協(xié)議在稅前扣除；不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、支付該銀行卡(即銀行劃款憑證或施行的法律信函)、錢包方出示的收款憑證在稅前扣除。

3、企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何進(jìn)行扣除？

答：國家稅務(wù)總局公告〔2012〕第15號第五條規(guī)定企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%計入開辦費。業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%在開辦費結(jié)轉(zhuǎn)攤銷年度，按國稅函〔2009〕98號第九條關(guān)于籌辦費的處理規(guī)定，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，一經(jīng)選定，不得改變。

4、企業(yè)取得免稅收入重合發(fā)生的費用，能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行推行企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通報》（國稅函〔2010〕79號）第六條規(guī)定，關(guān)于免稅收入所對應(yīng)的費用扣除問題

根據(jù)《實施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項開發(fā)成本費用，除尚有規(guī)定者外，可以在估算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

因此，企業(yè)取得免稅收入對應(yīng)發(fā)生的費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

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