勞務(wù)費(fèi)如何做賬務(wù)和稅務(wù)處理？

疑慮闡述：

集團(tuán)公司簽合同分公司備有生產(chǎn)要素（獨(dú)立自主折算分公司）這樣的公司勞務(wù)費(fèi)年收入不應(yīng)如何處理？如果拒絕接受勞務(wù)方要求總公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)票并將勞務(wù)費(fèi)繳交給總公司，這種可能會(huì)下沖田以什么方式將將這一小勞務(wù)收入支付給分公司？

技術(shù)人員完全恢復(fù)：

《中華人民共和國(guó)應(yīng)稅暫行暫行條例》

*條在中華人民共和國(guó)縣境銷售運(yùn)送或者成品、大修修配勞務(wù)（此表全稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、自然人、房產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，必要依照本條例繳納增值稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于不斷確切營(yíng)改增有關(guān)征管問題的告示》國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)

二、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)與發(fā)包方簽定建筑合同后，以內(nèi)部結(jié)構(gòu)認(rèn)可或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方有效與發(fā)包方兌換建設(shè)工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

專家統(tǒng)計(jì)分析：

根據(jù)上述規(guī)定，只有建筑零售業(yè)允許總公司合約后，由分公司提供建筑服務(wù)并繳交價(jià)款，并由分公司地向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票。其他行業(yè)情況下由總公司支付并開具發(fā)票，總公司是增值稅的納稅義務(wù)人。

因此，總公司收款并開具發(fā)票，總公司是增值稅的納稅義務(wù)人。總公司將欠款轉(zhuǎn)交分公司時(shí)須要總公司與分公司簽訂外包合同，分公司就分包利息向總公司開具發(fā)票并繳納增值稅。

如果位于建筑行業(yè)，同意按國(guó)家稅務(wù)總局2017年11號(hào)公告的規(guī)定，由總公司簽訂合同，總公司收款后轉(zhuǎn)付分公司，由分公司提供建筑服務(wù)并開具發(fā)票，這樣就會(huì)插入納稅。

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