企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整哪些項(xiàng)目?

對于產(chǎn)品絕大多數(shù)企業(yè)來說，其都需要在一個納稅年度完結(jié)后完成企業(yè)金額稅匯算清繳工作。不過，在完成企業(yè)所得稅匯算清繳前，企業(yè)應(yīng)自行決定進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附錄，然后向助理稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅納稅申報。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整哪些項(xiàng)目？上面本文將對此進(jìn)行具體情節(jié)簡介！

通常，有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目，主要涵蓋此表兩大陣營重視：

1、收益類項(xiàng)目。

主要有：

（1）不課稅收入。包括財政狀況撥出、公安機(jī)關(guān)收取并確立財政管理的行政業(yè)務(wù)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

（2）國債借貸收入。不算作應(yīng)納所得稅額，但折返轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。

2、費(fèi)用類項(xiàng)目

具體包括：

（1）鐵路職工就業(yè)費(fèi)。企業(yè)出現(xiàn)的職工福利費(fèi)支出，不少于實(shí)際發(fā)生的工資薪酬總收入14％的大部分，準(zhǔn)予繳交。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為隔離公司國家統(tǒng)計局。

（2）勞方補(bǔ)助。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。

（3）職工基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時誘發(fā)時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。

（4）五險一金。企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管政府機(jī)構(gòu)或省級上海市人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”，準(zhǔn)予扣除；另外，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)曾任或者從事的全體雇員支付的說明合作醫(yī)療費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療運(yùn)費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在估算應(yīng)納稅額時也準(zhǔn)予扣除。

（5）利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營社區(qū)活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

A、非商業(yè)銀行向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)金融機(jī)構(gòu)利息支出和同業(yè)證券交易利息支出、企業(yè)經(jīng)批覆出版優(yōu)先股的利息支出；

B、非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不超過按照金融機(jī)構(gòu)高峰期生物借貸利息計算的花銷的部分；

C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方遵從的債券性投資與其權(quán)益性投資總數(shù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，超過部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但三高不得超過此前銷售收入(開業(yè))收入的0.5％。

（7）酬勞和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的完全符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門尚有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時間性差異。

（8）緩刑、罰金、滯納金。不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

（9）贈予。企業(yè)發(fā)生的慈善事業(yè)事業(yè)的捐贈支出，不超過年度獲利總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除，而非承辦捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

以上為企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目的相關(guān)介紹。在想象與世隔絕中，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，如若對必需調(diào)整項(xiàng)目缺乏了解到，便可對文章介紹內(nèi)容做具體把握??！

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