2021嚴查開始，這些企業(yè)將被重點稽查！

重磅消息！又一代理記賬公司通過微信、私人賬戶收款逃稅被查，補繳稅費加罰款超百萬元！

一、2021嚴查開始！現(xiàn)金、微信、私人賬戶收款被查！補稅+罰款100萬！

事情大致經(jīng)過：

該公司2015年至2017年度存在隱瞞應稅服務收入的偷稅行為。

1、經(jīng)核查，你公司代理其他公司做帳，通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金的方式收取做帳費，對做帳收入進行內部記賬，應稅服務收取費用合計4,959,096.00元，折合銷售收入4,814,656.31元，但你公司只向稅務部門申報收入2,003,987.51元，隱瞞應稅服務收入2,810,668.80元。

2、應補繳增值稅84320.06元（其中2015年6,686.07元、2016年44,966.14元、2017年32,667.85元）。

3、應補繳稅費合計848,717.48元。

4、對該公司的偷稅行為處以少繳稅款百分之五十的罰款422,250.78元。

上述案件雖然是通過與同地區(qū)、同行對比發(fā)現(xiàn)異常，進而查到個人微信、支付寶收款。

但早在央行發(fā)布的《中國人民銀行關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號）文件中提到，非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構進行大額交易也會被稽查到！

有人要說了，企業(yè)以后是不是不能通過微信、支付寶收款呀？這個不是絕對的，如果你微信、支付寶正常的收款，正規(guī)的經(jīng)營，正常的報稅、納稅，那也不用擔心什么！但是，如果利用微信、支付寶動歪心思，那可得小心了！

二、警惕！微信、支付寶收款，小心招來這4大風險！

通過微信、支付寶或者現(xiàn)金的方式雖然有小小的便利，但會引發(fā)大大的風險！

1、增值稅方面

a、造成三流不一致的風險：

三流不一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流不統(tǒng)一。因為稅局查發(fā)票的時候要看證據(jù)鏈條，比對銀行賬戶的資金流，貨物的流向與發(fā)票上是否一致，以此來判斷交易是否真實。現(xiàn)在還會加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的發(fā)票很可能被認定為虛開發(fā)票。

b、無法作為進項抵扣的風險：

通過微信轉賬支付款項，可能導致款項賬面不透明，業(yè)務交易資金流不清晰。因增值稅專用發(fā)票票面信息需要填列齊全，通過微信交易，對方無法準確填寫發(fā)票上的銀行賬號信息，無法開具增值稅專用發(fā)票，進而導致無法進行進項抵扣，增值稅應納稅額增加。

c、未能及時申報收入的風險：

通過微信轉賬收取的增值稅銷售款時，容易和個人消費記錄混淆，導致部分微信收款收入未申報增值稅，存在偷漏稅的風險。

2、企業(yè)所得稅方面

a、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風險。

b、通過微信轉賬支付款項或者給員工發(fā)工資，可能導致無法取得合法的憑證以列支成本，導致所支付的相關款項無法在企業(yè)所得稅申報時進行稅前扣除。

3、企業(yè)內部管理方面

企業(yè)如果經(jīng)常性地通過微信轉賬支付業(yè)務款項，而不通過對公賬戶進行交易，可能導致企業(yè)內部財務混亂，公司資金無法受到監(jiān)管，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

4、股東對債務承擔無限連帶責任的風險

用個人微信、支付寶長期收取款項，會導致公私財產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產(chǎn)償還公司債務。

企業(yè)一旦被查實利用個人微信、支付寶收取款項來隱匿收入，補稅、繳納滯納金及罰款事小，企業(yè)負責人還會被追究刑事責任。

重要提醒：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營交易活動過程中，采用對公賬戶結算，*大限度降低稅收風險！

三、注意！重要信號釋放！

這10類企業(yè)以后將被重點稽查！

早在2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。

交通銀行、中國工商銀行、招商銀行、中國民生銀行、中信銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行將納入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。

銀行、非銀行支付機構可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等，以便識別企業(yè)身份，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)非正常經(jīng)營、吊銷、注銷等異常情形。

從上述也可以看出，國家對虛假開戶、電網(wǎng)詐騙、洗錢、偷逃稅企業(yè)零容忍。

注意了，以下10類企業(yè)要小心了！

1、虛假開戶企業(yè)

隨著實施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。

2、私人賬戶轉賬過高的

公轉私是嚴查重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個稅？查到必罰！

3、空殼企業(yè)

隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網(wǎng)絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。

4、少交個稅和社保的企業(yè)

施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，且自11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想動歪心思的，可要小心了！

特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。

5、庫存賬實不一致的企業(yè)

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

6、虛開發(fā)票的企業(yè)

其中，與實際經(jīng)營情況不符：

a、沒有真實交易；

b、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符；

c、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。

7、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)

企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。

8、申報異常的企業(yè)

連續(xù)3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶。

還有很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

9、常虧不倒的企業(yè)

企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務局不查都難。

10、稅負率異常的企業(yè)

稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

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