新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表啟用：謹(jǐn)防10項(xiàng)申報(bào)誤區(qū)！

自2015年7月1日起，欠債將動(dòng)工2015年版企業(yè)總金額稅收取證明書(shū)，表格新預(yù)繳申管理工具時(shí)應(yīng)留意列出的10個(gè)誤區(qū)： 誤區(qū)1.盈利-開(kāi)店開(kāi)銷(xiāo)=收益總值 利潤(rùn)總額搭救信息與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額恰當(dāng)；營(yíng)業(yè)收益一行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入支出，不直接參與量度；營(yíng)業(yè)成本一行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額，也不參與計(jì)算。企業(yè)所得稅一季度申報(bào)表（類(lèi)）中的“利潤(rùn)總額”與營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本存在應(yīng)當(dāng)避免的勾稽關(guān)系。 誤區(qū)2.“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目包含“其間費(fèi)用” 營(yíng)業(yè)成本＝主營(yíng)經(jīng)營(yíng)范圍成本+其他業(yè)務(wù)成本。營(yíng)業(yè)成本一行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額，不參與計(jì)算。因此，企業(yè)在填寫(xiě)此行“營(yíng)業(yè)成本”時(shí)，不共有營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。 誤區(qū)3.“實(shí)際利潤(rùn)總額”=企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（利潤(rùn)表）中的“利潤(rùn)總額” 實(shí)際利潤(rùn)額＝利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基繳納應(yīng)納稅所得額-同比加快增值稅（收?。┱{(diào)減額-填補(bǔ)以后年度赤字。企業(yè)所得稅預(yù)繳是根據(jù)“實(shí)際利潤(rùn)額”來(lái)預(yù)繳，不是根據(jù)納稅人簿記報(bào)表利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額預(yù)繳，也不是根據(jù)應(yīng)納稅所得額預(yù)繳。 誤區(qū)4.企業(yè)所得稅預(yù)繳只能彌補(bǔ)以前年度虧損 政策依據(jù)與誤區(qū)三相同，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，“彌補(bǔ)以前年度虧損”一行考生按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度已經(jīng)彌補(bǔ)的虧損額。

誤區(qū)5.企業(yè)所得稅額預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損，但不能彌補(bǔ)本年度虧損 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及容許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的額度，為應(yīng)納稅所得額。因此，企業(yè)雜志或季度預(yù)繳所得稅可以減除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)數(shù)既可以彌補(bǔ)以前年度虧損，又可以彌補(bǔ)本年度虧損。 誤區(qū)6.小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)不能渴望稅收票價(jià) 小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)可以享受附加的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)傷亡人數(shù)、財(cái)產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不能正式專(zhuān)門(mén)備案。 誤區(qū)7.小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳需要備案才能享受稅收優(yōu)惠 政策依據(jù)同“誤區(qū)六”。嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、一月預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不用稅務(wù)警察機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后。

誤區(qū)8.企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)未獲得發(fā)票，不能在預(yù)繳前扣除 企業(yè)今年度實(shí)際出現(xiàn)的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因難以及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的可靠匯票，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按股票發(fā)生金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)必要購(gòu)買(mǎi)該成本、費(fèi)用的有效憑證。 誤區(qū)9.高新技術(shù)企業(yè)席位復(fù)審期間，不能按15%的價(jià)格預(yù)繳所得稅 高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格續(xù)約前三個(gè)月內(nèi)指出復(fù)審申請(qǐng)，在通過(guò)復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格須在內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳。 誤區(qū)10.只要年度企業(yè)所得稅匯算清繳真實(shí)性、確切，季度預(yù)繳可以溫柔 企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)所得稅時(shí)，“利潤(rùn)總額”填報(bào)按照國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。如果企業(yè)強(qiáng)制執(zhí)行此項(xiàng)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)給與納稅人以行政處理，逾期內(nèi)繳納并從滯納所得稅之日起，按日押金滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。因此，企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照暫行條例的規(guī)定操作，不可任性而為。 相當(dāng)嚴(yán)重?fù)p傷了清盤(pán)的權(quán)益，也使社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制受到了破壞?！睹袷略V訟法》第199條規(guī)定：“企業(yè)法人因嚴(yán)重虧損，急于債權(quán)續(xù)約債務(wù)，債權(quán)人可以向人民政府申請(qǐng)終止債務(wù)人負(fù)債償還，債務(wù)人也可以向人民法院申請(qǐng)宣 本文資料源自網(wǎng)絡(luò)。

版權(quán)歸鈴木敏夫所有，如觸及版權(quán)等疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)與我們送信，以便刪掉。

您可能感興趣的：

嘉定代理記賬 小規(guī)模企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)注意哪些問(wèn)題?

企業(yè)所得稅申報(bào)都有那些問(wèn)題

嘉定代理記賬 企業(yè)做賬年度利潤(rùn)總額是如何算出？

中小企業(yè)稅務(wù)籌劃有哪些風(fēng)險(xiǎn) 防范措施有哪些

嘉定代辦稅務(wù)公司該如何規(guī)避企業(yè)所得稅?

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么交