上海代理記賬 出口退稅貸方后還需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

進出口貿(mào)易中我們常常需要會計人員進行稅款退抵的操作，那你知道出口退稅貸方后要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?這個操作首先要對出口退稅進行了解，其次對常用的結(jié)轉(zhuǎn)也應(yīng)該清楚才行。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)科目不需要平，應(yīng)交增值稅及其下級科目都是單邊記賬，并非借貸抵消。只需要在應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目上看余額為零即可算是結(jié)平，其下明細科目都是單邊余額。貸方發(fā)生額實際上是收回購入供出口貨物時支付的進項稅額，從而減少了"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目整體的借方余額，利用這種方式達到平衡。

就同應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)一樣的道理，三級科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)為0，而是反映三級科目的發(fā)生情況。在應(yīng)繳稅金明細賬上，出口退稅在貸方反映.要退的稅款在上月月底的時候，應(yīng)繳稅費-增值稅的科目余額是借方，借方和貸方相等。所以不存在有余額的情況。

借:其他知應(yīng)收款-出口退稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅款后記

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-出口退稅

"其他應(yīng)收款"賬戶用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項.在"其他應(yīng)收款"賬戶下，應(yīng)按其他應(yīng)收款的道項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細賬。

實行"免、抵、退"辦法有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性公司，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口物資實行" 不予免征、抵扣和退稅的稅額,，不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本：

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款。

以上就是聯(lián)貝為*講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點問題或者您對以上內(nèi)容有疑問或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進行公司注冊、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗豐富的團隊，將為您提供貼心的服務(wù)，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答，在您的經(jīng)營道路上，我們一路同行。

您可能感興趣的：

企業(yè)“其他應(yīng)收款”長期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入，光滯納金就罰了265萬！

靜安代理記賬 企業(yè)其他應(yīng)收款有什么內(nèi)容?

年終財務(wù)“其他應(yīng)收款”掛賬問題怎么弄？

閔行公司做賬收不回的其他應(yīng)收款該如何處理?