上海代理記賬 未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理？

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是指企業(yè)在購(gòu)買生產(chǎn)原料或者辦公材料的時(shí)候，供應(yīng)商開具的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也屬于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該按照增值稅發(fā)票相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。那么未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理?

一、未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理？

1、已開出的增值稅專用發(fā)票，即使對(duì)方未認(rèn)證，你也不能隨便作廢。

2、如果該發(fā)票在你手里，或被購(gòu)貨方拒收，你沒(méi)在當(dāng)月作廢，只能留在下月沖紅處理。

3、由于你沒(méi)作廢引起的增值稅提前繳納，這需要你按期繳納的，否則會(huì)有滯納金或被處罰。

4、如果金額很大，你無(wú)力繳納，可以申請(qǐng)延遲繳納稅款，在稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可以欠繳稅款，在下期再作調(diào)整。

1.根據(jù)規(guī)定，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

二、收到發(fā)票未抵扣怎么做賬?

視為發(fā)票未到，月底先做估價(jià)入賬，在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目，該明細(xì)下月初紅字做相反的分錄沖出，再按發(fā)票做賬。

1、當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

以上就是聯(lián)貝為*講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點(diǎn)問(wèn)題或者您對(duì)以上內(nèi)容有疑問(wèn)或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進(jìn)行公司注冊(cè)、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì)，將為您提供貼心的服務(wù)，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答，在您的經(jīng)營(yíng)道路上，我們一路同行。

您可能感興趣的：

財(cái)會(huì)問(wèn)題基本解決方案——委托代理記賬

上海代理記賬 未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理？

關(guān)于發(fā)票作廢的一些問(wèn)題

代理記賬——一個(gè)以提供財(cái)會(huì)信息為關(guān)鍵的財(cái)稅服務(wù)行業(yè)

閔行代理記賬 值稅專用發(fā)票作廢方法有什么?

上海代理記賬 小規(guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬?