特大虛開發(fā)票案！ 20000000000！200多人被抓！

近日！國家稅務分局偷拍8起虛開案，涉案金額超200億，200多人被抓！法網(wǎng)恢恢疏而不漏，留意購買或發(fā)送虛開發(fā)票的單位和個人一定不該心存性命！

一、總局曝光！虛開被查！200多人被抓！

各地稅務部門聯(lián)合公安等部門重拳出擊，在開展打擊虛開騙稅違反犯罪手段專項行動中，破獲多起虛開發(fā)票案件。

案件涉及四川、深圳、北京、湖南、重慶、浙江、上海、江蘇八個地區(qū)，其中涉案金額北京*高，達到了109億元；打死涉案管理人員上海居首，多達121人；更涉及1000多家空殼公司！

案件中，虛開應稅專用發(fā)票、虛開增值稅普通發(fā)票、虛開電子普通發(fā)票、運用稅收優(yōu)惠政策虛開發(fā)票，騙取政府補貼案的案件共有涉及！在這里提醒*，當老板更易，干企業(yè)卻不容易，*千萬不要心存僥幸，知法犯法！

二、90后小會計，判處7年！虛開發(fā)票后果真的會很嚴重！

虛開發(fā)票到底有多嚴重的后果，我們先來看一個真正案例：

兩名90后會計，3年虛開2.57億！

黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門XX工貿(mào)有限公司”做財務，2013年11月至2016年7月間，在明知廈門*森工貿(mào)有限公司等23家公司沒有實際集裝箱交易的情況下，協(xié)助主犯付某博記錄“內(nèi)賬”、故事合同、資金走賬、開具增值稅專用發(fā)票等事務，稅額總數(shù)2.57億元。

盡管系從犯，但鑒于其犯罪嫌疑人及后果，男友不得不被法院判決:犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別判處有期徒刑7年、因涉嫌罰金十五萬元。

就這樣，兩個剛畢業(yè)涉世未深的年輕人因協(xié)助虛開發(fā)票，記錄“內(nèi)賬”，虛開稅額高達2.57億元，被判7年！接到判決書后，哭成淚人，追悔莫及。

我們再來看一下法律規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條

違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務主管機關沒收違法款項；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法交代刑事責任。

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額非常大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者刑期，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其適當負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

可見，虛開行為切不可取??！不僅僅是罰款的問題，嚴重更會觸犯刑法?。。?/p>

開票方就不會說了，監(jiān)獄的大門向你敞開；至于受票方，如果蓄意取得虛開發(fā)票，除了進項稅額轉(zhuǎn)出、補繳費用、滯納金之外，還有50%以上~5倍以下的罰款！如果一旦被查實則“偷稅”，將被移送公安機關。

有時，會計收到稅務局通知，取得一張普票是虛開的，涉嫌虛受發(fā)票。但是，這筆業(yè)務是真實爆發(fā)的，會計不知道對方虛開。

這種情況有可能統(tǒng)稱善意取得！

三、什么算是虛開？知道虛開看發(fā)票就能知道！老是聽人說虛開發(fā)票，虛開發(fā)票到底指的是什么？

通俗點說，有這幾種情況：

01、為他人或者為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;

02、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

03、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

發(fā)票虛開，很多情況下是真票假業(yè)務，這種情況下，通過網(wǎng)站等方式查驗發(fā)票無從無法發(fā)現(xiàn)虛開的問題(因為發(fā)票本身就是真的)。但依照稅務人員的經(jīng)驗，根據(jù)有限的背面信息，同樣可以對發(fā)票是否涉及虛開進行分析判斷，*終揭穿其虛開的事實。

1、銷售地、購買地一段距離分析

納稅人購進貨物、服務，從耗費開發(fā)成本、方便接受服務的視角可行，會盡量就近采購。如某玻璃幕墻生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)玻璃中會消耗天然氣，從節(jié)約成本角度考慮，該企業(yè)一般不會舍近求遠去很遠的地方采購天然氣。如果真的納稅人可以就近采購，卻從他地購進，可能涉及接受虛開。

這是安徽省的一家建筑企業(yè)，該企業(yè)在安慶移轉(zhuǎn)了一個江堤修筑建筑工程。在對這家企業(yè)進行檢查時，一張材料發(fā)票結(jié)果顯示這樣的信息：

貨物名稱：石板，價稅合計90400元，稅率13%，購買方為被查單位，沒有問題。但銷售方一欄卻顯示這樣的信息 ：銷貨單位為鎮(zhèn)江某公司，該公司注冊地在鎮(zhèn)江市某區(qū)某寫字樓一個寫字間。

銷售地、采購地相距1500公里，如此遠的距離，對于銷售和采購塊石來說，極不合常理。這種低效益的貨物，安慶西南方同樣會有生產(chǎn)，舍近求遠采購，只能放在該單位接受了虛開。隨后的調(diào)查，證實了檢查人員的判斷，該單位因接受虛開，被定性為偷稅，取得的進項稅額不得抵扣、虛增的成本調(diào)增應納稅所得額，該行為導致少繳的增值稅、企業(yè)所得稅被上交，同時被處以少繳稅款一倍的罰款。

2、對方經(jīng)營范圍和經(jīng)營能力分析

任何一個納稅人都會有其相對來說平穩(wěn)的經(jīng)營范圍及經(jīng)營能力，如一家電子產(chǎn)品銷售公司，一般情況下不會發(fā)放房屋中介服務。再比如，一個注冊資本金五萬元、員工人數(shù)全員的企業(yè)，不太可能承接造價一億元的工程、發(fā)車一億元面額的發(fā)票，這與其經(jīng)營能力不確定的。

檢查人員在檢查B公司“管理費用”賬簿、憑證時，發(fā)現(xiàn)一張增值稅普通發(fā)票，開票單位為“勝*電子經(jīng)營部”，貨物或應稅勞務、服務名稱為“咨詢費”，金額為29999元，無任何相關合同、協(xié)議。

詢問該單位財務人員，財務人員告訴是：管理咨詢費。檢查人員查詢“勝*電子經(jīng)營部”相關注冊信息，發(fā)現(xiàn)該經(jīng)營部為小規(guī)模納稅人，經(jīng)營范圍為電子產(chǎn)品銷售。顯然，這樣的單位是不可能提供咨詢服務的，該發(fā)票所記載的業(yè)務并存有，為虛開。*終，該單位發(fā)票行政處罰被處罰，同時，虛列費用導致少繳的企業(yè)所得稅被追繳、并被處以少繳稅款0.5倍罰款。

3、發(fā)票價稅合計金額為整

從常理來說，銷售貨物或應稅勞務、服務價稅金額恰巧為整數(shù)的概率極低。

虛開發(fā)票者為了左丞相、方便數(shù)值開票點數(shù)，會相對更多的慷慨選擇開具整數(shù)金額的發(fā)票。所以，整數(shù)金額的發(fā)票，往往可能會長期存在虛開的問題。

對大華公司進行檢查時，檢查人員在該單位管理費用科目中，發(fā)現(xiàn)列支有不少的決議費，提示其中較大金額的一個記賬憑證，前方是一張名稱為會議費的增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額200000元，附了會議通知、會議日程、會議發(fā)票（查驗為真）等證明了資料。

雖然表現(xiàn)形式?jīng)]看出什么問題，但檢查人員依舊指出，整數(shù)金額存疑。通過連接調(diào)查開票單位，確認該發(fā)票業(yè)務素材并非會議費，而是餐費儲值卡，且該儲值卡從未發(fā)生支出。*終該單位因虛增費用少繳企業(yè)所得稅被補稅、罰款、加收滯納金。

上述發(fā)票檢查的經(jīng)驗，對納稅人同樣象征意義重大。在日常取得發(fā)票過程中，如果發(fā)票查驗為真，財務人員也要注意從上述三個方面對發(fā)票信息進行分析，以判斷取得的發(fā)票是否存在問題，導致因取得有問題發(fā)票而遭受經(jīng)濟損失、承擔稅務不確定性。

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