你必須知道小規(guī)模納稅人自開專票這些規(guī)定

很多好友在彩排給我們網(wǎng)志問：“為什么我在無紙化設備申請代開應稅專用發(fā)票被退守了，退回原因說我具備小規(guī)模自開專票的條件，那我必須怎么做？現(xiàn)在哪些企業(yè)可以自開專用發(fā)票？”

自2016年11月方針參與食堂業(yè)小規(guī)模納稅人自開專票后，先后又增大到重案咨詢業(yè)、紡織業(yè)、農(nóng)業(yè)以及個人信息路由、軟件和系統(tǒng)工程零售業(yè)等行業(yè)以及一般納稅人轉登記小規(guī)模納稅人都可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行決定證明郵件增值稅專用發(fā)票。

一、按行業(yè)不屬于

優(yōu)先發(fā)展：兩個符合

1、銷售收入符合（月銷售額*多3萬或者季銷售額超過9萬）

2、行業(yè)符合（行業(yè)明細參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》、財稅[2016]36號文 內(nèi)置1）

01 住宿業(yè)

自2016年11月4日起，全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點單位。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)放住宿服務、銷售貨物運輸或卷入其他應稅暴力行為，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國家稅務總局公布[2016]69號

02 鑒證咨詢業(yè)

自2017年3月1日起，全中國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務、鑒證服務、服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國家稅務總局公告[2017]4號

03 公共建筑業(yè)

自2017年6月1日起，將建筑業(yè)擴及增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國家稅務總局公告[2017]11號

04 工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)

自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)試點增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國家稅務總局公告[2017]45號

二、一般納稅人轉登記

小規(guī)模納稅人

重點：一個必須

轉登記日和已作專用發(fā)票票種核定

自2018年5月1日起，轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，暫時通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。心率登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，前提按照征收率開具增值稅發(fā)票。

文件依據(jù)：國家稅務總局公告[2018]18號

三、證件登記

小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票，在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人限于）第2欄和第5欄“稅務國家機關代開的增值稅專用發(fā)票涵蓋稅銷售額”的“本期數(shù)”調(diào)整欄次中。

甜蜜到站：

1、小規(guī)模納稅人自開專票如果需要紅沖的話，處理流程跟一般納稅人開具紅黃專用發(fā)票合理，也是需要先班次紅字信息表，再開紅字專用發(fā)票。

2、上述試點小規(guī)模納稅人銷售其獲得的資產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。

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