嘉定代理記賬企業(yè)該如何處理錯賬及亂賬?

記賬報稅一直都是公司經(jīng)營過程中的一項難題，記賬報稅這項工作不僅對專|業(yè)知識要求非常嚴格，還需要掌握國家新政策，沒有相關(guān)的經(jīng)驗很可能會出現(xiàn)錯賬、亂賬。很多的小型企業(yè)，可能會由于公司的財務(wù)占的比例較小就招一些能力有所欠缺的人員做賬，或者是一些實習生之類的，這樣就很容易造成錯賬、爛賬、以至于如果人員離職，讓后續(xù)接手的會計特別頭|痛。那么公司該如何解決這些錯賬、亂賬呢?

(1)盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表。

(2)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目，核對余額是否相符。

(3)若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。

(4)對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

(5)將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查差異。

(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額，并核對是否相符。

(2)對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說明。

(3)對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。

(4)取得每個銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致，應(yīng)逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進行處理，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù);如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致，應(yīng)做會計技術(shù)差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)。

(1)檢查明細賬、總賬及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。

(2)盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。

(3)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)。

(1)編制賬齡分析表。

(2)對于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認余額。

(3)檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。

(4)對賬：應(yīng)收(暫付)外部單位款項應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認余額;對應(yīng)收(暫付)內(nèi)部單位款項應(yīng)主動與對方對賬。對于無法與對方確認的金額，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，應(yīng)做會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);對于預計無法收回的金額，應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損益，作清查變動處理。

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