上海代理記賬 本月不抵扣的發(fā)票怎么做賬?

一般納稅人收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以用于抵扣增值稅款，稅務(wù)系統(tǒng)中增值稅發(fā)票抵扣需要先認(rèn)證，各企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可自行選擇是否用于本月抵扣，如果沒有認(rèn)證的話還可以留到下一個(gè)月抵扣。那么本月不抵扣的發(fā)票怎么做賬?

1.先不要認(rèn)證不打算抵扣的發(fā)票，因?yàn)樵鲋刀愂钱?dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月不抵扣則再不允許抵扣。

2.至于賬務(wù)處理可以在"其他應(yīng)付款"下設(shè)個(gè)"進(jìn)項(xiàng)稅暫掛"。

借:原材料

其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款等。

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛。

增值稅發(fā)票一直沒有認(rèn)證抵扣，會(huì)造成"滯留票"風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

1.部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷痕跡，采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。

2.部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不慎丟矢，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。

3.有些納稅人由于支付不起貨款，銷貨方商品貨物已發(fā)出因此開具專用發(fā)票，但購(gòu)貨方不能及時(shí)付款，銷貨方就始終壓著發(fā)票不給，因超期不認(rèn)證形成滯留票。

4.有些納稅人開具的專用發(fā)票，由于開具錯(cuò)誤，購(gòu)貨方因此退票。銷貨方首先開具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專用發(fā)票沖銷，然后再開具一張正確的專用發(fā)票給購(gòu)貨方。*初開具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷，然而這張專用發(fā)票超過3個(gè)月不能認(rèn)證，形成滯留票。

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