上海代理記賬 企業(yè)日常開錯發(fā)票的該如何處理?

增值稅專用發(fā)票作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具、購買方按規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項稅額的專用憑證，其管理規(guī)范與否直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益。那么企業(yè)日常開錯發(fā)票的該如何處理?

這種情況，購貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回，由銷貨方重新開正確的發(fā)票，銷售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋“作廢”戳記，粘貼在原存根聯(lián)后面，注明原因。

這種情況，可由銷貨方按少開的差額，補(bǔ)開一張藍(lán)字專用發(fā)票，并在備注欄說明情況，同時對少開的金額應(yīng)進(jìn)行納稅申報。

可由購貨方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理，然后重新開具，開票日期填寫重新開具的日期，并重新申報納稅。銷貨方作銷貨退回處理，可憑購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)填開相同的紅字專用發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下，作沖減銷項稅金的憑證，紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得取下，將退回的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，并在上面注明藍(lán)字，放在紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點。

可由購貨方比照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》就其多開的部分差額，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理“銷貨退回折讓”手續(xù)，取得紅字發(fā)票，各自沖減銷售金額、銷項稅金和進(jìn)項金額、進(jìn)項稅額。

如開錯的專用發(fā)票只是票面填寫不符合規(guī)定，并不影響金額和稅額的，無論雙方是否已作賬務(wù)處理，一律采取換票方式，由購貨方將原票退回，銷貨方重新開具符合規(guī)定的專用發(fā)票;開票日期按重新開具的日期填寫，并注明“換票重開”字樣，退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“作廢”戳記，粘貼在新開的專用發(fā)票存根聯(lián)后。在填報“發(fā)票使用手冊”時，只填發(fā)票號碼，在銷貨金額或購貨金額欄注明“換票”字樣。

發(fā)票開錯了的處理辦法根據(jù)開具發(fā)票的種類的不同而有區(qū)別。

1.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

2.如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸?shù)茸蚤_增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

納稅人使用電子稅務(wù)局自助開票機(jī)(或辦稅服務(wù)廳前臺)代*增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具錯誤的處理：

1.開具時發(fā)現(xiàn)錯誤的，可即時作廢重新開具;

2.如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票。

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