上海企業(yè)所得稅年報什么時候才能申報?

企業(yè)所得稅在所得稅對應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。企業(yè)所得稅一般按季預(yù)繳，按年匯算清繳。在每季度結(jié)束的15日內(nèi)，按當(dāng)季度的利潤總額*適用企業(yè)所得稅稅率申報繳納所得稅;年度終了后5個月內(nèi)，按稅法規(guī)定，對當(dāng)年利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,乘以企業(yè)適用稅率，就是全年應(yīng)交所得稅額。用該全年數(shù)-前面四個季度已經(jīng)預(yù)交的稅金，多退少補(bǔ)即可。

法定是5月31日之前。但每個地方的要求不同，每個稅務(wù)所的要求也不同。

1.匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后5個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全|面自查自核的機(jī)會，也后一次的調(diào)整機(jī)會，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風(fēng)險(偷稅)。

2.匯算清繳是納稅調(diào)整，一般不需要作會計處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

企業(yè)所得稅采取按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

1.按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

2.正常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的申報時間：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報，每行具體填寫如下：

首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度后一日。

1.第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2.第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費(fèi)用)填報。

3.第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4.第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

5第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

6.第7行≤第6行。

7.第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8.第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。

9.11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10.12行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

11.按季預(yù)繳企業(yè)：12行=11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè)：12行=11行×1/1211、13行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

12.14行“本月(季)應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。14行=12行×13行

13.16行“本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

14.18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表一部分(1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

15.19行“中|央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表一部分(1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中|央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

16.第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表一部分(1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

17.第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18.第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

以上就是聯(lián)貝為*講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點(diǎn)問題或者您對以上內(nèi)容有疑問或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進(jìn)行公司注冊、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊，將為您提供貼心的服務(wù)，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答，在您的經(jīng)營道路上，我們一路同行。

您可能感興趣的：

企業(yè)所得稅匯算清繳審計有什么益處

閔行代理記賬 企業(yè)所得稅匯算清繳表填錯了怎么辦?

上海稅務(wù)籌劃小型微利企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算，小規(guī)模企業(yè)所得稅沒有繳納會有哪些不良后果

2019小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策都有哪些，怎樣才能享受這些政策

閔行公司做賬哪些情況容易造成企業(yè)稅務(wù)異常?