寶山代理記賬 內(nèi)資企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行匯算清繳?

在每年的5月31日前，公司需要對(duì)過(guò)去的一年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。掙了多少錢(qián)，該交多少稅，如果數(shù)目與已繳納稅額剛剛好，企業(yè)即可安心經(jīng)營(yíng)。如果數(shù)目對(duì)不上，就要借助匯算清繳來(lái)多退少補(bǔ)。那么，對(duì)于占據(jù)我國(guó)企業(yè)數(shù)量絕大部分比重的內(nèi)資企業(yè)來(lái)說(shuō)，其應(yīng)如何確保匯算清繳工作地有序開(kāi)展呢?

一般而言，內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。內(nèi)資企業(yè)需要：

1.份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;

2.終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表;

3.終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳稅款。

1.填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料：

a.年度所得稅納稅申報(bào)表及附表;b.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等);c.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證;d.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;e.境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;f.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核內(nèi)資企業(yè)所報(bào)送的材料。

3.內(nèi)資企業(yè)如發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)，可填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤。

4.結(jié)清稅款。

1.實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的內(nèi)資企業(yè)，其納稅年度一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。

2.若內(nèi)資企業(yè)已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，需在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，并在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)期限內(nèi)辦理。

3.若內(nèi)資企業(yè)因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)，可申請(qǐng)延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消|除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4.內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間破產(chǎn)或終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

5.內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，如若納稅人地位發(fā)生變化，則應(yīng)在辦理變更登記前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;而如果內(nèi)資企業(yè)地位不變，則納稅年度可連續(xù)計(jì)算。

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