小規(guī)模變更一般納稅人流程？

提問人：匿名
2022-07-02 06:57

• 

  王依高級(jí)HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  答：小規(guī)模變更一般納稅人流程：

  小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人，只需向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行一般納稅人登記即可。

  《增值稅一般納稅人登記管理辦法》

  第五條納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

  第六條納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

  （一）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》（附件1），如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息，并提供稅務(wù)登記證件；

  （二）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記；

  （三）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

  第八條納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

  未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

  有更多的疑問可咨詢聯(lián)貝專業(yè)人員為您解答，希望能幫到您!

  引用資料：工商注冊(cè)代理記賬的好處有哪些?

  解決時(shí)間：2022-07-02 06:40
  鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財(cái)稅顧問建議僅供參考!

  38還沒解決？向TA咨詢

• 

  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-07-02 06:23

  一、按稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人需要去稅務(wù)局填寫一份《增值稅一般納稅人資格登記表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)登記之后即可。

  二、設(shè)立依據(jù)：

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)）。

  《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉政策銜接有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕137號(hào)）。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國(guó)稅函〔2010〕139號(hào)）。

  三、申請(qǐng)條件：

  （1）、年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記。

  （2）、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，除符合有關(guān)規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。

  四、需要提供的資料：

  （1）《增值稅一般納稅人資格登記表》，稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳備有登記表。

  （2）稅務(wù)登記證件。

  五、辦理時(shí)間及地點(diǎn)：正常工作時(shí)間，屬地國(guó)稅辦稅服務(wù)廳。

  根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

  2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

  3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

  4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

  營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

  《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。申請(qǐng)人應(yīng)提供的資料如下:

  1.《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》；

  2．《稅務(wù)登記證》副本；

  3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

  4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

  5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

  6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

• 

  張金宇資深財(cái)稅專家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-07-02 06:06

  您好!小規(guī)模納稅人升級(jí)成為一般納稅人必須具備以下條件：

  1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的;

  2、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

  申請(qǐng)一般納稅人的程序

  根據(jù)規(guī)定，凡符合一般納稅人條件的納稅人，都必須主動(dòng)提出申請(qǐng)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。

  一、申請(qǐng)辦理認(rèn)定的時(shí)限

  增值稅納稅人在申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)之前，應(yīng)依照規(guī)定的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行自我鑒定。在自我鑒定之后，凡符合一般納稅人條件的，應(yīng)按下列規(guī)定的時(shí)限，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

  (一)新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)(營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記日期算起三個(gè)月內(nèi))，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

  (二)已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶、經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

  (三)全部銷售免稅貨物的納稅人，恢復(fù)征稅后，符合一般納稅人條件的，應(yīng)自恢復(fù)征稅之日起30日內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

  (四)不在同一市、縣實(shí)行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

  二、申請(qǐng)辦理認(rèn)定的程序

  納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定，一般要經(jīng)過下列程序：

  (一)提出申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具書面申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)著重說明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人義務(wù)的能力。

  希望能幫助到您!

• 

  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-07-02 05:49

  1.先做三方協(xié)議和存款賬戶備案

  2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能與法人一致，如一樣需做變更

  3.登錄市電子稅務(wù)局點(diǎn)擊【功能導(dǎo)航】-【登記/認(rèn)定/優(yōu)惠/證明】-【增值稅一般納稅人資格登記】提交申請(qǐng)，等稅局審批

• 

  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-07-02 05:32

  小規(guī)模變更一般納稅人的流程為：

  1.首先，要確認(rèn)有沒有開對(duì)公賬戶。

  如果開了對(duì)公賬戶，則確認(rèn)有沒有在電子稅務(wù)局網(wǎng)簽三方協(xié)議+做銀行莊戶備案報(bào)告；

  如果沒有開，則應(yīng)先開對(duì)公賬戶，然后在電子稅務(wù)局簽扣稅協(xié)議（電子稅務(wù)局-我要辦稅-其他服務(wù)事項(xiàng)-網(wǎng)簽銀稅三方協(xié)議），然后再做存款賬戶備案（電子稅務(wù)局-我要辦稅-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號(hào)備案）

  2.為了以防萬一，在申請(qǐng)一般納稅人之前，最好先把財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人+辦稅員變更一下，做到法定代表人and財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人and辦稅人員不是同一人；

  3.當(dāng)前面的手續(xù)通過之后，則用實(shí)名賬號(hào)跟密碼登陸電子稅務(wù)局申請(qǐng)一般納稅人（電子稅務(wù)局-我要辦稅-綜合信息報(bào)告-資格信息報(bào)告-增值稅一般納稅人登記）

  4.當(dāng)一般納稅人申請(qǐng)成功之后，要做一個(gè)票種核定申請(qǐng)（電子稅務(wù)局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定及調(diào)整-發(fā)票票種核定申請(qǐng)）可以同時(shí)核定專票跟普票，同時(shí)也需要增加一個(gè)購(gòu)票員，購(gòu)票員需要有在國(guó)稅網(wǎng)實(shí)名認(rèn)證。

  5.當(dāng)票種核定申請(qǐng)通過之后，就用法人的實(shí)名賬號(hào)密碼登陸電子稅務(wù)局，然后綁定增加的那個(gè)購(gòu)票員，還要綁定一個(gè)辦稅員，購(gòu)票員和辦稅員也要實(shí)名登陸去確認(rèn)綁定，他們可為同一人；

  6.然后就可以約號(hào)去稅局買稅盤，發(fā)行稅盤，申領(lǐng)，領(lǐng)取發(fā)票了。（ps：發(fā)行稅盤要辦稅員發(fā)行，同時(shí)辦稅員名下不能有非正常公司，也不能頻繁綁定，解綁公司；否則這個(gè)辦稅員不能發(fā)行稅盤。）

• 
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#5樓
  2022-07-02 05:15

  首先也是必須的一點(diǎn)有對(duì)公賬戶

  登錄電子稅務(wù)網(wǎng)簽三方協(xié)議-銀行賬戶備案-做一般納稅人登記-賬戶備案下來后-做票種核定-去稅務(wù)局買稅盤-領(lǐng)發(fā)票

• 

  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#6樓
  2022-07-02 04:57

  被責(zé)令成為一般納稅人和申請(qǐng)成為一般納稅人都是同樣操作

  先變更財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法人不能是同一個(gè)人）-申請(qǐng)一般納稅人（審批下來后公司就是一般納稅人了）-核票種-增加購(gòu)票員-買稅盤-發(fā)行稅盤-買發(fā)票-發(fā)票領(lǐng)回來之后自開發(fā)票（一般納稅人只能自開發(fā)票）