進(jìn)項(xiàng)額抵扣范圍包括哪些

提問(wèn)人：匿名
2022-03-15 16:50

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  進(jìn)行抵扣只有一般納稅人才可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，目前有兩種可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，一種是公司購(gòu)進(jìn)貨物，加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，只有對(duì)方開(kāi)給自己的專票才可以抵扣。還有一種是一般納稅人公司近期員工出差取得的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸票（國(guó)內(nèi)飛機(jī)電子客票、火車票、注明旅客身份信息的公路水路等其他客票）可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣

  引用資料：花橋公司注冊(cè)如何給公司取名？

  解決時(shí)間：2022-03-15 16:26
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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-15 16:02

  很高興為您解答。

  納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接收應(yīng)稅服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

  以下進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

  1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

  2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

  3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

  進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公示：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率

  4.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

  進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額*扣除率

  5.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

  進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額*扣除率

  6.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的繳款書(shū)上注明的增值稅稅額。

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-03-15 15:38

  1、公司購(gòu)進(jìn)貨物，加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，對(duì)方開(kāi)給自己的專票可以抵扣；

  2、近期員工出差取得的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸票（國(guó)內(nèi)飛機(jī)電子客票、火車票、注明旅客身份信息的公路水路等其他客票）可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣；

  以上兩種只限一般納稅人公司。

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-03-15 15:14

  稅法中規(guī)定的不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

  根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

  ?（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。其中涉及的無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

  ?納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

  ?（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

  ?（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

  ?（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

  ?（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

  ?納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

  ?（6）購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

  ?（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

  ?上述第（4）點(diǎn)、第（5）點(diǎn)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

  納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。?

  之前不允許抵扣的進(jìn)行稅額包括旅客運(yùn)輸服務(wù)?，在今年的政策中也變?yōu)榱嗽试S抵扣的部分

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-03-15 14:50

  根據(jù)公司的運(yùn)營(yíng)收入所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)非福利性支付正常都是可以抵扣增值稅的；另外：納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

  1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

  2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

  鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%